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應(yīng)交稅費(fèi)已交稅金怎么進(jìn)行財(cái)務(wù)處理

來(lái)源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/18 3768人查看
精選回答

應(yīng)交稅費(fèi)已交稅金怎么進(jìn)行財(cái)務(wù)處理


1、本月交本月的增值稅，

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)，

貸：銀行存款；

2、本月末結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提的稅金，

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅，

本月交上月的增值稅，

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，

貸：銀行存款

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款。

什么情況下當(dāng)月會(huì)繳納當(dāng)月的增值稅呢？

第一種，那就是一般納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。這種情況下會(huì)用到。

第二種，那就是輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。

財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定，“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

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