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根據(jù) 財稅[2004]156號文件規(guī)定,納稅人取得 固定資產(chǎn)后,支付了相關(guān)費用并取得了相關(guān)抵扣 憑證,但這部分 進項稅額并不能全部抵扣當(dāng)期的 銷項稅額,所以,我們先將此部分進項稅額記入“待抵扣稅額——待抵扣 增值稅(增值稅轉(zhuǎn)型)”,然后按有關(guān)規(guī)定,再轉(zhuǎn)入“ 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅( 固定資產(chǎn)進項稅額)”的 借方,抵扣當(dāng)期的銷項稅額。
納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生非 增值稅應(yīng)稅行為,應(yīng)將這部分 進項稅額轉(zhuǎn)出。
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