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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知
6月18日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》指出，為進(jìn)一步規(guī)范稅制、公平稅負(fù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。這一政策自2014年7月1日起執(zhí)行。
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- 問 將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)中“按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策”，修改為“按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策”
文文老師 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師怎么了，有什么疑問？ 查看全文> - 問 最近關(guān)于簡(jiǎn)易征收方面，稅率或政策有變動(dòng)嗎
沈家本老師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師您好，簡(jiǎn)易征收主體沒有政策的變化，但是有一些小的增加，如財(cái)政部發(fā)文，自2019年3月1日起，對(duì)進(jìn)口罕見病藥品，減按3％征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅。 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)你 查看全文> - 問 您好，老師，請(qǐng)問那些圖書可以享受增值稅免稅政策呢，我了解的是只有古舊圖書可以享受免稅政策，但是在網(wǎng)上查到了下面一段話，一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕53號(hào))規(guī)定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。 ...... 七、本通知的有關(guān)定義 ...... (二)圖書、報(bào)紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕151號(hào))的規(guī)定執(zhí)行;音像制品、電子出版物的范圍，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))的規(guī)
樸老師 會(huì)計(jì)師各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處： 為促進(jìn)我國(guó)宣傳文化事業(yè)的發(fā)展，繼續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。 （一）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策： 1.中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。 上述各級(jí)組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。 2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。 3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。 4.少數(shù)民族文字出版物。 5.盲文圖書和盲文期刊。 6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、**、寧夏、**五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。 7.列入本通知附件1的圖書、報(bào)紙和期刊。 （二）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策： 1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。 2.列入本通知附件2的報(bào)紙。 （三）對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策： 1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。 2.列入本通知附件3的**維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。 二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。 三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。 四、享受本通知第一條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)規(guī)定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權(quán)進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位）。承擔(dān)省級(jí)及以上出版行政主管部門指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政監(jiān)察專員辦事處）商省級(jí)出版行政主管部門核準(zhǔn)，可以享受相應(yīng)的增值稅先征后退政策。 納稅人應(yīng)將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財(cái)務(wù)上實(shí)行單獨(dú)核算，不進(jìn)行單獨(dú)核算的不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書批發(fā)零售單位不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策，上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書批發(fā)零售單位的具體名單由省級(jí)及以上出版行政主管部門及時(shí)通知相應(yīng)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 五、已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本通知申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日骱笸苏摺? 六、本通知規(guī)定的各項(xiàng)增值稅先征后退政策由財(cái)政監(jiān)察專員辦事處根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于稅制改革后對(duì)某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問題的暫行規(guī)定的通知》〔(94)財(cái)預(yù)字第55號(hào)〕的規(guī)定辦理。 七、本通知的有關(guān)定義 （一）本通知所述“出版物”，是指根據(jù)國(guó)務(wù)院出版行政主管部門的有關(guān)規(guī)定出版的圖書、報(bào)紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書、報(bào)紙和期刊，包括隨同圖書、報(bào)紙、期刊銷售并難以分離的光盤、軟盤和磁帶等信息載體。 （二）圖書、報(bào)紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕151號(hào))的規(guī)定執(zhí)行；音像制品、電子出版物的范圍，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。 （三）本通知所述“專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊”，是指以初中及初中以下少年兒童為主要對(duì)象的報(bào)紙和期刊。 （四）本通知所述“中小學(xué)的學(xué)生課本”，是指普通中小學(xué)學(xué)生課本和中等職業(yè)教育課本。普通中小學(xué)學(xué)生課本是指根據(jù)教育部中、小學(xué)教學(xué)大綱的要求，由經(jīng)國(guó)務(wù)院教育行政主管部門審定，并取得國(guó)務(wù)院出版行政主管部門批準(zhǔn)的教科書出版、發(fā)行資質(zhì)的單位提供的中、小學(xué)學(xué)生上課使用的正式課本，具體操作時(shí)按國(guó)家和省級(jí)教育行政部門每年春、秋兩季下達(dá)的“中小學(xué)教學(xué)用書目錄”中所列的“課本”的范圍掌握；中等職業(yè)教育課本是指經(jīng)國(guó)家和省級(jí)教育、人力資源社會(huì)保障行政部門審定，供中等專業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中和成人專業(yè)學(xué)校學(xué)生使用的課本，具體操作時(shí)按國(guó)家和省級(jí)教育、人力資源社會(huì)保障行政部門每年下達(dá)的教學(xué)用書目錄認(rèn)定。中小學(xué)的學(xué)生課本不包括各種形式的教學(xué)參考書、圖冊(cè)、自讀課本、課外讀物、練習(xí)冊(cè)以及其他各類輔助性教材和輔導(dǎo)讀物。 （五）本通知所述“專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊”，是指以老年人為主要對(duì)象的報(bào)紙和期刊，具體范圍詳見附件4。 （六）本通知第一條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的圖書包括“租型”出版的圖書。 （七）本通知所述“科普單位”，是指科技館、自然博物館，對(duì)公眾開放的天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開放的科普基地。 本通知所述“科普活動(dòng)”，是指利用各種傳媒以淺顯的、讓公眾易于理解、接受和參與的方式，向普通大眾介紹自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)知識(shí)，推廣科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，倡導(dǎo)科學(xué)方法，傳播科學(xué)思想，弘揚(yáng)科學(xué)精神的活動(dòng)。 八、本通知自2018年1月1日起執(zhí)行?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕87號(hào)）同時(shí)廢止。 按照本通知第二條和第三條規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅，凡在接到本通知以前已經(jīng)征收入庫(kù)的，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫(kù)。納稅人如果已向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可申請(qǐng)辦理免稅。凡專用發(fā)票無(wú)法追回的，一律照章征收增值稅。 附件：1.適用增值稅100%先征后退政策的特定圖書、報(bào)紙和期刊名單 2.適用增值稅50%先征后退政策的報(bào)紙名單 3.適用增值稅100%先征后退政策的**維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)名單 4.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊名單 查看全文> - 問 財(cái)稅【2011】100號(hào)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》的請(qǐng)教
良老師1 計(jì)算機(jī)高級(jí)1、財(cái)稅[2011]100號(hào)文件第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人銷售…實(shí)行即征即退政策”，其退稅主體僅要求為增值稅一般納稅人，是否可以理解為非軟件生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品也可以享受即征即退政策？2、財(cái)稅[2011]100號(hào)文件第三條規(guī)定：“…取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料…”。該文件頒布前研發(fā)的軟件產(chǎn)品均未取得上述檢測(cè)證明材料，但已按閩國(guó)稅流〔2000〕43號(hào)文件規(guī)定取得了已審批的《軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)增值稅“即征即退”資格認(rèn)定申請(qǐng)表》，請(qǐng)問現(xiàn)在銷售并辦理這類軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)時(shí)要提供上述檢測(cè)證明材料嗎？3、轉(zhuǎn)讓軟件產(chǎn)品著作權(quán)征收的是營(yíng)業(yè)稅還是增值稅？4、同一種軟件產(chǎn)品，《軟件產(chǎn)品登記證書》與《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》中的名稱不一致?！盾浖a(chǎn)品登記證書》的軟件名稱結(jié)構(gòu)為“公司名軟件名”，如南方公司的軟件產(chǎn)品就叫：“南方紫外線分析系統(tǒng)”；但《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》的軟件名稱結(jié)構(gòu)為“軟件名版本號(hào)”，如“紫外線分析系統(tǒng)V1.0”。填具《軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)增值稅“即征即退”資格認(rèn)定申請(qǐng)表》和開具發(fā)票時(shí)應(yīng)以哪個(gè)名稱為準(zhǔn)？以后軟件版本升級(jí)后，如“紫外線分析系統(tǒng)V2.0”要不要再次填報(bào)《軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)增值稅“即征即退”資格認(rèn)定申請(qǐng)表》？ 查看全文>
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