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- 12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列資產(chǎn)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是( )。
未投入使用的機(jī)器設(shè)備
以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)械
自創(chuàng)商譽(yù)
未投入使用的建筑物
DB
選項(xiàng)AB:不得計(jì)算折舊在稅前扣除;選項(xiàng)C:不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。
【提示】此類知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-資產(chǎn)的稅務(wù)處理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。 - 2今天把昨天沒聽完的或有事項(xiàng)聽完,又聽了合并1,合并2沒聽完,明天繼續(xù)聽完。
- 3@經(jīng)濟(jì)法梁晨老師 作業(yè)
- 4企業(yè)月末針對(duì)該業(yè)務(wù)應(yīng)該進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理為:
借:原材料 100
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 100
在這種情況下,發(fā)票賬單未到也難以確定其實(shí)際成本,期末應(yīng)按照暫估價(jià)值先入賬,在下月初用紅字沖銷原暫估入賬的金額,收到發(fā)票賬單后在按照實(shí)際金額記賬。 - 5委托外單位加工收回后直接對(duì)外銷售的,消費(fèi)稅計(jì)入委托加工材料的成本。
(1)發(fā)出委托加工材料
借:委托加工物資——乙企業(yè) 20 000
貸:原材料 20 000
(2)支付加工費(fèi)用和稅金:消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(20 000+7 000)÷(1-10%)=30 000(元)[注:組成計(jì)稅價(jià)格=(發(fā)出加工材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)] 受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額=30 000×10%=3 000(元) 應(yīng)交增值稅稅額=7 000×13%=910(元)
借:委托加工物資——乙企業(yè) 10 000(7 000+3 000)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 910
貸:銀行存款 10 910
所以委托加工材料的入賬價(jià)值=20 000+10 000=30 000(元)。
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