冷酷的路燈 追問

2018-06-07 15:55

收到舊發(fā)票時，做借：應(yīng)付賬款-暫估，進(jìn)項稅，貸：應(yīng)付賬款；現(xiàn)在收到新發(fā)票和作廢的發(fā)票，請問具體的賬務(wù)處理是什么？備注：新舊發(fā)票均為認(rèn)證

宋生老師 解答

2018-06-07 15:57

您好！作廢的發(fā)票也是一樣。借：應(yīng)付賬款-暫估，進(jìn)項稅，貸：應(yīng)付賬款金額寫負(fù)數(shù)。 
新的發(fā)票原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸應(yīng)付賬款。

冷酷的路燈 追問

2018-06-07 16:53

這里的賬務(wù)處理都沒有涉及到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，但是我在稅務(wù)申報上需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，這樣賬務(wù)上的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出和稅務(wù)上的累計額不就不匹配了么？這樣對么？

宋生老師 解答

2018-06-07 16:56

您好！你只是需要再申報表表上做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 
當(dāng)然你分錄要體現(xiàn)也可以。 
作廢的發(fā)票這樣寫。借應(yīng)付賬款 貸應(yīng)付賬款-暫估 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）