24年交以前年度企業(yè)所得稅滯納金，會(huì)計(jì)把滯納金計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅中了，25年申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)的時(shí)候，調(diào)增明細(xì)表，滯納金項(xiàng)目賬載金額和電子稅務(wù)局不一致，怎么處理賬務(wù)，怎么申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)

答： 需要將錯(cuò)誤計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營(yíng)業(yè)外支出”。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”。如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積。假設(shè)盈余公積計(jì)提比例為 10%，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)（紅字） 企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào) 賬載金額調(diào)整：在 25 年申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)，對(duì)于滯納金項(xiàng)目，應(yīng)按照調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應(yīng)是調(diào)整到 “營(yíng)業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實(shí)際賬務(wù)處理一致。 電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)不一致處理：由于之前會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)與實(shí)際不符，需要及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說(shuō)明情況，提供相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整憑證和說(shuō)明材料，申請(qǐng)更正電子稅務(wù)局中的相關(guān)數(shù)據(jù)，使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項(xiàng)目中進(jìn)行調(diào)增，調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。

企業(yè)所得稅匯算清繳繳納上年的企業(yè)所得稅也是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅嗎

答： 是的，也是通過(guò)這個(gè)科目的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，季報(bào)企業(yè)所得產(chǎn)生稅款，是借所得稅費(fèi)，貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得，交的交的時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款。那年報(bào)匯算清繳，產(chǎn)生的年度企業(yè)所得應(yīng)該繳納稅款的分錄是借什么？貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得，還有產(chǎn)生退稅的分錄如何寫？

答： 你好 匯算清繳補(bǔ)所得稅，借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款 匯算清繳退稅就做補(bǔ)交所得稅相反分錄