2017年12月計(jì)提了企業(yè)所得稅 借，所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)（企業(yè)所得稅）2018年1月繳稅時(shí)，借，應(yīng)交稅費(fèi)（企業(yè)所得稅）貸，銀行存款2018年5月在匯算清繳時(shí)，申請(qǐng)所得稅退稅，6月所得稅已經(jīng)退到公司賬戶，公司采用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不涉及“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科

答： 你好 借；銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 做這個(gè)分錄

2018年12月末已按照匯算清繳調(diào)整后企業(yè)所得稅數(shù)計(jì)提所得稅5萬(wàn)(借:所得稅費(fèi)用，貸:應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅），但2019年1月初申報(bào)第四季度所得稅時(shí)是按照未調(diào)整數(shù)6萬(wàn)申報(bào)預(yù)繳的(借銀行，貸應(yīng)交～所得稅)，2019年6月收到退的多交所得稅1萬(wàn)。2019年6月收到退稅是直接做紅字分錄沖借銀行，貸應(yīng)交～所得稅1萬(wàn)就可以了吧？實(shí)際就不涉及以前年度損益調(diào)整和盈余公積等調(diào)整了。理解與操作對(duì)么？

答： 你好！ 對(duì)的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，之前我們是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在5月份繳納2018年企業(yè)所得稅時(shí)是 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 繳納的時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸銀行存款 再借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸以前損益調(diào)整 。 現(xiàn)在是用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。請(qǐng)問(wèn)該怎么寫(xiě)這些分錄了呢？

答： 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目，可直接借：未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 繳納的時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸銀行存款