闊達的香煙 追問

2025-06-12 16:47

對子公司個別報表進行調整（調整評估增值）涉及所得稅：
調差額時，借：固定資產/無形資產/存貨
                    貸：資本公積
                         遞延所得稅負債
在這里“遞延所得稅負債”的對應科目是“所得稅費用”還是“資本公積”？

鐘存老師 解答

2025-06-12 16:55

在這里“遞延所得稅負債”的對應科目是“資本公積”

闊達的香煙 追問

2025-06-12 17:28

對子公司個別報表進行調整（調整評估增值）涉及所得稅：
1、調差額時，借：固定資產/無形資產/存貨
                         貸：資本公積
                              遞延所得稅負債
2、調變動時，借：管理費用等
                          貸：固定資產/無形資產
                      借：遞延所得稅負債
                         貸：所得稅費用
在2、調變動，為什么“遞延所得稅負債”又轉到借方了？

鐘存老師 解答

2025-06-12 17:41

評估增值時確認的遞延所得稅負債，??本質是因資產賬面價值 > 計稅基礎形成的未來納稅義務??。

后續(xù)隨著資產折舊/攤銷或價值變動，該差異會逐步消除，遞延所得稅負債需同步轉回。

闊達的香煙 追問

2025-06-12 17:53

可不可以這樣理解，因為是借：管理費用，費用多了利潤就少，利潤少了交的稅就少，所以是貸：所得稅費用？

鐘存老師 解答

2025-06-12 17:54

遞延所得稅負債轉回的過程中
所得稅費用就要對應減少