倩 追問

2018-06-26 10:46

質(zhì)量扣款，不是營業(yè)外支出嗎

江老師 解答

2018-06-26 10:47

如果沒有用壞賬準(zhǔn)備科目核算，也可以計入營業(yè)外支出處理。

倩 追問

2018-06-26 10:49

您的意思是用壞賬準(zhǔn)備做過度？

江老師 解答

2018-06-26 10:50

不用壞賬準(zhǔn)備科目過渡，直接可以按你說的做 
借：營業(yè)外支出 
貸：應(yīng)收賬款 
正常的是計入壞賬準(zhǔn)備，再計入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

倩 追問

2018-06-26 10:51

正常的來遍分錄唄？

江老師 解答

2018-06-26 10:53

1、借：壞賬準(zhǔn)備 
貸：應(yīng)收賬款 
2、借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 
貸：壞賬準(zhǔn)備

倩 追問

2018-06-26 10:57

那我就這么做吧

江老師 解答

2018-06-26 10:59

你看你們利潤表中有”資產(chǎn)減值準(zhǔn)備“科目嗎，報稅時稅務(wù)不認可資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的。就是屬于企業(yè)所得稅調(diào)增事項，這個是理論上的核算。 
可以計入管理費用列支。

倩 追問

2018-06-26 11:00

管理費用？借管理費用明細科目是啥？貸應(yīng)收賬款明細科目，這樣？

江老師 解答

2018-06-26 11:01

借：管理費用——壞賬準(zhǔn)備 
貸：應(yīng)收賬款

倩 追問

2018-06-26 11:02

這樣一步到位了，稅務(wù)局也認可，是不？

江老師 解答

2018-06-26 11:12

是的，這個是認可的。   這個是實際工作中可以寫的一個分錄，稅務(wù)局也是認可的，理論與實務(wù)還是可能有差異的。