infinite 追問

2018-06-27 14:17

老師可以講下原因或政策么

宋生老師 解答

2018-06-27 14:17

你好！你報廢處置的時候交增值稅就可以了。不用進項轉(zhuǎn)出。 
意思就是說，你買進的時候正常抵扣。賣出的時候正常交稅

infinite 追問

2018-06-27 14:26

老師，只是報廢不出售的話怎么交增值稅呢？實務(wù)中怎么處理啊

宋生老師 解答

2018-06-27 14:27

你好！你是因為什么報廢？折舊計提完了？

infinite 追問

2018-06-27 14:33

就是想把這個東西拆了最后和別的資產(chǎn)形成另外一個固定資產(chǎn)，之后這個固定資產(chǎn)就不存在了

宋生老師 解答

2018-06-27 14:35

您好！這個是固定資產(chǎn)改造。并不是報廢

infinite 追問

2018-06-27 14:36

那實務(wù)中要怎么處理呢

宋生老師 解答

2018-06-27 14:40

你好！這個要看具體的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)才行。 
第一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理  分錄為 
借：固定資產(chǎn)清理 
     累計折舊 
     貸：固定資產(chǎn) 
第二：發(fā)生清理費用時： 
    借：固定資產(chǎn)清理 
        貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等 
第三，和其他資產(chǎn)一起 
借固定資產(chǎn)清理 貸原材料等 
第四，組成新的固定資產(chǎn) 
借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)清理。

infinite 追問

2018-06-27 14:44

那老師原來固定資產(chǎn)沒到期就不存在了，增值稅鏈條斷了，進項不轉(zhuǎn)出這樣合理么，

宋生老師 解答

2018-06-27 14:46

您好！這是改造，沒有不存在。

infinite 追問

2018-06-27 14:49

那如果是就是提前報廢，也不改裝也不出售，是不是要區(qū)分正常和非正常損失然后決定進項稅是否轉(zhuǎn)出

宋生老師 解答

2018-06-27 14:50

你好！是的。就是這樣。