代扣養(yǎng)老保險分錄怎么做

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2018-07-04 09:51

你好!你是說本公司的社保？

Luck Fairy 追問

2018-07-04 10:04

計提工資時：銷售費用不含養(yǎng)老金額貸：應付職工薪酬發(fā)工資時：借：應付職工薪酬個人+公司承擔貸：其他應收款個人銀行存款
您看我做的分錄對嗎

繳納社保時借：銷售費用公司部分其他應收款個人貸：銀行存款

宋生老師解答

2018-07-04 10:11

您好！繳納社保費的會計分錄的做法：

一、企業(yè)分配工資

1.借：××費用（管理/銷售等）

2.貸：應付職工薪酬——工資

二、計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時

1.借：應付職工薪酬——工資

2.貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

3.應交稅費——應交個人所得稅

4.庫存現(xiàn)金／銀行存款

四、上交杜保

1.借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

2.貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

五、上交個人所得稅

1.借：應交稅費——應交個人所得稅

2.貸：銀行存款