坐看云起 追問

2018-07-04 20:48

那老師，比如我一次性收取3年的房租30萬，并于收到款項時確認(rèn)為當(dāng)期收入，那為什么在當(dāng)年所得稅匯算時，賬載金額是10，稅收金額30，所得稅納稅調(diào)增20？問題2，如果我當(dāng)期全部確認(rèn)為收入，所得稅匯算清繳是不是不用調(diào)整？

坐看云起 追問

2018-07-04 21:34

如果今年預(yù)收來年一年的房租，并在收到的時候直接確認(rèn)為當(dāng)期收入，老師，賬務(wù)處理是什么？是不是這樣就不用再分?jǐn)偭?？?dāng)期就要按預(yù)收的金額核算繳納增值稅和企業(yè)所得稅預(yù)交？

梁老師 解答

2018-07-04 21:35

當(dāng)年會計確認(rèn)10萬，企業(yè)所得稅收入也是10萬，不會有會稅差異

坐看云起 追問

2018-07-04 21:36

那跟課堂老師講的不一樣，所以有點聽不懂，老師麻煩解答一下我追問的問題，謝謝！

坐看云起 追問

2018-07-04 21:38

我能不能在收到30萬時，全部確認(rèn)為營業(yè)收入，不分期確認(rèn)收入，這樣有稅會差異嗎？我有以前年度虧損

梁老師 解答

2018-07-04 21:41

全部確認(rèn)收入會計上不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不能一次性確認(rèn)30萬，還是要分?jǐn)?，現(xiàn)在稅法也與會計保持了一致，所以不會有會稅差異

坐看云起 追問

2018-07-04 21:46

那條例不是說可以按照合同約定付款日期一次性確認(rèn)為收入？合同約定為預(yù)付租金，那是不是30萬可以確認(rèn)收入？

梁老師 解答

2018-07-05 02:48

稅法存在選擇，如果選擇一次性確認(rèn)收入，就會產(chǎn)生稅會差異，但會計上不能選擇，只能按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。