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何老師

職稱： ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-12 11:56

？

何老師 解答

2018-07-12 13:17

你負(fù)責(zé)的如果是分公司，不需要做分錄?？偣景涯愕膱?bào)表數(shù)據(jù)匯總后計(jì)算所得稅就可以

A 追問(wèn)

2018-07-12 17:11

老師，分公司不用計(jì)提所得稅嗎？bu不計(jì)提的話利潤(rùn)不就高了嗎？

何老師 解答

2018-07-12 17:14

分公司不是法人主體，所得稅是總公司匯總繳納的，你的利潤(rùn)高了，到了總公司的匯總層面可能與其他分公司的虧損沖抵。

A 追問(wèn)

2018-07-12 17:18

老師，您能用分錄來(lái)給我解釋一下m嗎？這樣說(shuō)我不太明白

何老師 解答

2018-07-12 17:22

就是，分公司報(bào)表中的各項(xiàng)目金額直接放到總公司的報(bào)表里面去，例如：分公司，收入200萬(wàn)，成本100萬(wàn)，利潤(rùn)總額100萬(wàn)。直接在總公司的利潤(rùn)表的項(xiàng)目上增加，收入增加200萬(wàn)，成本增加100萬(wàn)，利潤(rùn)總額增加100萬(wàn)。這樣理解。從總公司的整體上來(lái)看，有的分公司盈利，有的虧損，這樣到了總公司層面就盈虧相抵了。

A 追問(wèn)

2018-07-12 17:25

老師，我們總分公司是單獨(dú)核算的，只是企業(yè)所得稅你從總公司申報(bào)繳納，其他稅金是自己直接申報(bào)繳納的，您說(shuō)的是不是分公司不單獨(dú)核算??？

何老師 解答

2018-07-12 17:28

我指的是所得稅這一部分，其他的稅種還是自己申報(bào)。二者是不沖突的

A 追問(wèn)

2018-07-12 17:37

老師，那這樣的話分公司利潤(rùn)表中的收入還是200和成本還是100，所得稅那行零是嗎老師？做賬的時(shí)候分公司不用計(jì)提所得稅，由總公司計(jì)提，然后總公司利潤(rùn)表中收入增加200，成本增加100，總公司所得稅那行再加上分公司的所得稅，是這樣操作嗎老師？

何老師 解答

2018-07-12 17:41

可以按照這種方式操作。

A 追問(wèn)

2018-07-12 17:46

可是，老師，我以前都是在公司計(jì)提的所得稅，然后分公司和總公司的賬各是各的，總公司也沒(méi)增加收入和成本，只是 總公司所得稅報(bào)表上增加分公司收入了，繳納的分公司和總公司所得稅合計(jì)。我這樣zu做錯(cuò)了是嗎老師？我要調(diào)報(bào)表嗎？老師？

何老師 解答

2018-07-12 17:49

這樣做也可以，只是在總公司的納稅申報(bào)表上匯總，報(bào)表可以不調(diào)整。分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表不需要對(duì)外提供，沒(méi)什么問(wèn)題

A 追問(wèn)

2018-07-12 18:02

嗯，我做的就是總公司財(cái)務(wù)報(bào)表里沒(méi)有反映分公司任何財(cái)務(wù)情況，就所得稅報(bào)表收入里增加分公司收入，那我就一直這樣做就行了吧老師。感覺(jué)我自己水平不夠老容易做錯(cuò)，哎！

何老師 解答

2018-07-12 18:03

可以，你只要是稅款沒(méi)有少繳納，就不會(huì)有什么問(wèn)題

A 追問(wèn)

2018-07-12 18:05

嗯嗯好的，老師，我問(wèn)的有點(diǎn)啰嗦，望老師見諒，謝謝老師耐心回復(fù)

何老師 解答

2018-07-12 18:06

客氣，這也是互相促進(jìn)的過(guò)程。

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？
2018-07-12 11:56:17
第一步 分清需就地分?jǐn)偫U納 企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)，以下簡(jiǎn)稱57號(hào)公告）第四條規(guī)定， 總機(jī)構(gòu)和 具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 其中，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè) 依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行 統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)。 同時(shí)，57號(hào)公告第十六條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立 具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門，且該部門的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。 注意 有五類二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。其中包括： 1. 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)； 2. 上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的； 3. 當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)； 4. 當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)； 5. 匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。 第二步 計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤? 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 具體計(jì)算公式為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。 第三步 計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟亩愵~ 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。 第四步 各分支機(jī)構(gòu)按期季度預(yù)繳稅款 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。匯總納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額，按照57號(hào)公告規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳； 在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，也可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，按照57號(hào)公告規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。 第五步 分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總機(jī)構(gòu)年度匯算清繳 情況，分?jǐn)倯?yīng)繳或應(yīng)退稅額 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照57號(hào)公告規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。
2020-06-24 11:04:57
您好同學(xué) 這個(gè)是按總公司的賬處理的同學(xué)
2019-10-15 20:56:30
分公司 ：計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 支付所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：其他應(yīng)收款-總公司 支付總公司欠款 借：其他應(yīng)收款-總公司 貸：銀行存款 總公司：代付企業(yè)所得稅-借：其他應(yīng)收款-分公司 貸：銀行存款 收到分公司還款-借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-分公司
2022-04-15 19:25:23
您好，分公司核定了就需要申報(bào)，沒(méi)有就不需要報(bào)
2019-10-09 16:47:21
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