A公司是建設(shè)單位，b是施工單位，施工單位先收到的A公司的預(yù)收賬款可以作為應(yīng)收賬款處理嗎？因?yàn)槭前ぐ系哪欠N，不想提前繳納增值稅，但是發(fā)票還沒(méi)給單位開(kāi)，給單位開(kāi)了一部分發(fā)票是16個(gè)點(diǎn)的材料款，公司要求的，這樣處理沒(méi)事嗎

梁老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,通過(guò)司法考試

2018-07-14 11:44

A公司是我們公司

蕾蕾追問(wèn)

2018-07-14 11:46

之前是代賬會(huì)計(jì)在給我們做賬，結(jié)果代賬會(huì)計(jì)生病了，我先代一下，我感覺(jué)理論和實(shí)際有沖突，不知道怎么合計(jì)避稅合法合理

蕾蕾追問(wèn)

2018-07-14 11:49

大概意思是包工包料的施工單位能否給建設(shè)單位開(kāi)一部分材料發(fā)票，建設(shè)單位提前打給施工單位的款項(xiàng)能否被施工單位作為應(yīng)收賬款處理？如果作為預(yù)收賬款是要按期繳納增值稅的嗎？

梁老師解答

2018-07-14 14:31

提供建筑服務(wù)收到預(yù)售款就要預(yù)繳增值稅；除非是對(duì)方資產(chǎn)的水泥等材料，可以分別開(kāi)具銷(xiāo)售貨物和建筑服務(wù)的發(fā)票，否則屬于混合經(jīng)營(yíng)，因?yàn)槭┕て髽I(yè)很大概率不是以銷(xiāo)售貨物為主營(yíng)業(yè)務(wù)，所以不能開(kāi)16%的專(zhuān)票。