閆倩老師 追問

2018-07-18 16:58

每月的社保和工資的帳都要做一筆 
借：管理費用-社保/工資 
貸：應付職工工資-社保/工資 
對嗎，那這里這個社保，是公司承擔的部分，還是公司和個人的全部

鄒老師 解答

2018-07-18 16:59

你好，是的，你提供分錄僅僅是公司承擔部分

閆倩老師 追問

2018-07-18 17:06

這筆是發(fā)工資的，啊那不用做一筆計提的嗎

鄒老師 解答

2018-07-18 17:07

你好，需要計提 
你可以參照一下這個過程 
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計提會計分錄為： 
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸；應付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
  應交稅費--應交個人所得稅 0 
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3221