1042596899 追問

2018-07-24 10:55

但是用什么作原始憑證呢，銷售收入按照什么確認(rèn)呢？寄賣是可以按照差額開票征收嗎？

佟老師 解答

2018-07-24 10:57

簡易征收了，你沒有進(jìn)價發(fā)票也沒法差額征收。你可以開收據(jù)或者結(jié)算單

1042596899 追問

2018-07-24 11:04

我們是小規(guī)模納稅人，我說的差額征收是指在寄賣時候，我的收入確認(rèn)是不是用賣價減去給寄賣人結(jié)算的價格作為收入，而不是按照寄賣價格確認(rèn)收入，對于這個想問下有沒有明確的稅務(wù)規(guī)定或者條例。

佟老師 解答

2018-07-24 11:08

這個應(yīng)該是代銷商品處理.你銷售后，委托方開來發(fā)票，你們按照對外出售價格進(jìn)行核算確認(rèn)收入。但你現(xiàn)在委托沒有發(fā)票，這樣無法抵扣掉

1042596899 追問

2018-07-24 11:20

我們屬于寄賣，代銷一般是公司，我們針對的客戶主要是個人，個人把物品，主要包包放在我們店里寄賣，賣出去之后我們支付個人寄賣貨款，代銷公司一般會開發(fā)票，但是寄賣個人沒有辦法開票的，我是這樣理解的

佟老師 解答

2018-07-24 11:22

那你就按直接收手續(xù)費處理就可以了

1042596899 追問

2018-07-24 11:35

直接按照收手續(xù)費處理要給寄賣人開具發(fā)票嗎？按照手續(xù)費收入那銷售成本是什么呀？

佟老師 解答

2018-07-24 11:37

日常的人工、水電、房租這些都是

1042596899 追問

2018-07-24 11:44

那我要按照手續(xù)費金額給對方開票嗎？是給對方支付寄賣貨款時候開具發(fā)票嗎？付款時候用什么做原始憑證呢？

佟老師 解答

2018-07-24 11:52

不是啊，對方寄賣在你這，按道理他銷售給你，他給你開發(fā)票，你把寄賣品出售時是你開發(fā)票。你銷售是開的發(fā)票就可以作為附件了 
我個人覺得還是按照銷售舊貨處理更為妥當(dāng)

1042596899 追問

2018-07-24 16:05

我個人認(rèn)為 寄賣不是銷售 客戶放在我這的寄賣物品不屬于我們的庫存，所以不能按照銷售處理，我如果把他的二手包包收購了在賣給客戶屬于銷售，寄賣對方不應(yīng)該給我開票的，我們的收入就是寄賣商品的差價或者是服務(wù)費。我就是不知道這樣做財務(wù)處理是不是合理，有沒有稅務(wù)規(guī)定是這樣的

佟老師 解答

2018-07-24 16:07

寄售我認(rèn)為就是銷售代銷商品，一種是收取手續(xù)費方式，一種是買斷方式。

1042596899 追問

2018-07-24 16:15

那我能不能這樣認(rèn)為，收取手續(xù)費的方式是按照手續(xù)費的金額確認(rèn)收入開票交稅，買斷方式是按照視同銷售確認(rèn)收入跟開票金額？

佟老師 解答

2018-07-24 16:17

其實你收取手續(xù)費和買斷都是要出售方給你開進(jìn)項發(fā)票的，但你這個是個人沒有發(fā)票，所以我就覺得按照舊貨出售也可以。

1042596899 追問

2018-07-24 17:33

假如個人A把二手包包在我們公司代寄賣（小規(guī)模納稅人），約定售價是8000，我們公司以10000價格賣出，賣出后公司賬戶給A轉(zhuǎn)賬80000，賬務(wù)處理1.收到寄賣物品 借：委托代銷商品8000 貸;其他應(yīng)付款8000 2.售出銀行收到轉(zhuǎn)賬 借：銀行存款10000 貸：受托代銷商品8000 主營業(yè)務(wù)收入1941.75 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項58.28  3.付給A寄賣貨款 借：其他應(yīng)付款8000 貸：銀行存款 這個賬務(wù)處理正確嗎？

佟老師 解答

2018-07-24 17:46

借：受托代銷商品 8000 
貸：受托代銷商品款 8000 
（2）對外銷售時：  
借：銀行存款 10000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入9708.74 
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅291.26 
借；主營業(yè)務(wù)成本8000 
   貸：受托商品8000 
借：受托商品款9280 
   貸：應(yīng)付賬款9280 
借:應(yīng)付賬款9280 
  貸：應(yīng)付賬款9280

佟老師 解答

2018-07-24 17:56

（三）寄售的稅務(wù)處理   
寄售商店代銷的寄售商品(包括居民個人寄存的物品在內(nèi))、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)品，無論銷售單位是否屬于一般納稅人，均按簡易辦法按照3%的征收率計算繳納增值稅，并且不得開具專用發(fā)票。 我認(rèn)為這個更為合適