小規(guī)模房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年12月16號(hào)市建設(shè)局驗(yàn)收合格時(shí)間，2014年2月20號(hào)是建設(shè)局備案表時(shí)間，那我應(yīng)該以哪一個(gè)作為開發(fā)成本轉(zhuǎn)庫存商品的時(shí)間呢？

答： 你好，各地規(guī)定不一樣，要問你的稅務(wù)專管員。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，發(fā)生應(yīng)稅時(shí)間有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：1《商品房買賣合同》上約定的交房時(shí)間、2實(shí)際交房時(shí)間、3辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)變更時(shí)間。問題一，商品房買賣合同》上約定的交房時(shí)間是2022年12月30日，實(shí)際交房時(shí)間是2023年4月30日（住建局竣工備案的那一天），即是延遲交房。確認(rèn)應(yīng)收義務(wù)是不是開出含稅發(fā)票應(yīng)該是2023年4月30日（實(shí)際交房比合同晚，應(yīng)該以實(shí)際交房為準(zhǔn) ，這樣理解對嗎？）

答： 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要基于納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，或者是開具發(fā)票的當(dāng)天。 在您提到的案例中，商品房買賣合同上約定的交房時(shí)間是2022年12月30日，但實(shí)際交房時(shí)間是2023年4月30日。由于實(shí)際交房時(shí)間晚于合同約定的時(shí)間，屬于延遲交房的情況。在這種情況下，確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間時(shí)，一般會(huì)以實(shí)際交房時(shí)間作為重要依據(jù)。因此，開出含稅發(fā)票的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是實(shí)際交房的時(shí)間，即2023年4月30日。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

新的優(yōu)惠政策購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策文件規(guī)定三個(gè)時(shí)間：按貨幣形式的發(fā)票時(shí)間，自行建造的驗(yàn)收時(shí)間、分期付款的到貨時(shí)間模具是公司設(shè)計(jì)，供應(yīng)商制作模具，模具分為首款（開模前）、中期款（完成后驗(yàn)收前）、尾款（驗(yàn)收合格后支付）之前開發(fā)的模具，四季度收到發(fā)票、四季度支付尾款，按規(guī)定應(yīng)按發(fā)票時(shí)間、到貨時(shí)間、俊工驗(yàn)收時(shí)間為依據(jù)享受優(yōu)惠？相同7月采購設(shè)備預(yù)付70%，到貨時(shí)間、開票與驗(yàn)收時(shí)間時(shí)間10月，驗(yàn)收后付尾款30%以上應(yīng)按哪個(gè)作為時(shí)間依據(jù)，發(fā)票、或到貨、還是驗(yàn)收？

答： 同學(xué)你好高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除