羅小欣 追問

2018-08-26 09:47

人為結賬，那沒有收到發(fā)票銷項稅怎么算呢？

方老師 解答

2018-08-26 09:50

銷項稅=應收款/(1+增值稅稅率）*增值稅稅率

羅小欣 追問

2018-08-26 09:52

稅率是多少？

羅小欣 追問

2018-08-26 09:54

結賬就必須開發(fā)票了是嗎？我可以先填制憑證結賬然后月底再一起繳稅嗎？

方老師 解答

2018-08-26 10:02

要看你賣什么，銷售內(nèi)容不一樣稅率可能也不一樣。 
開票是你跟客戶協(xié)商，一般銷售實現(xiàn)就應該開具發(fā)檣。 
可以先填制憑證然后月底一起繳稅。稅一般是月底計算次月初交納。

羅小欣 追問

2018-08-26 10:15

銷售蔬菜。水果。酒水。意思是我先填憑證計算出10天稅率結賬，一個月后再計算稅一起繳稅嗎？

方老師 解答

2018-08-26 10:47

是的，10天結賬一般是公司內(nèi)部核算要求。 
月底了你再按稅務要求計算當月稅金，次月初申報繳納。

羅小欣 追問

2018-08-26 10:52

10天結賬憑證： 
借：應收賬款 
      貸：主營業(yè)務收入 
            應交稅費-應交增值稅 
對嗎老師 
增值稅額怎么算？

方老師 解答

2018-08-26 10:59

對的，你是小規(guī)模還是一般納稅人。

羅小欣 追問

2018-08-26 11:43

小規(guī)模

方老師 解答

2018-08-26 11:44

小規(guī)模按3%計算增值稅。 
比如收款1000，增值稅是1000/1.03*0.03

羅小欣 追問

2018-08-26 13:16

借應收賬款 59647.9  
貸主營業(yè)務收入 （59647.9/1.03)=57910.59  
    應交稅費-應交增值稅 1737.31  
對嗎老師

羅小欣 追問

2018-08-26 13:17

結轉成本 
主營業(yè)務成本金額從哪取得？

方老師 解答

2018-08-26 15:05

對的，還有你要分開核算，蔬菜的增值稅流通環(huán)節(jié)是免的。 
主營業(yè)務成本就是你銷售商品取得時的進價。