堅強的冬天 追問

2018-08-30 17:00

收到工程款 
怎么操作，發(fā)生了項目成本怎么操作，月末又如何對沖如何結轉？能不能把流程說下，謝謝。

老劉 解答

2018-08-31 08:55

5、收入的賬務處理 
(1)收到預付工程款時 
借：銀行存款 
貸：應收賬款 
（2）開發(fā)票時 
借：應收賬款 
貸：工程結算 
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 
(3)工程完工結算時 
借：工程結算 
貸：工程施工-合同成本 
工程施工-合同毛利 
借：主營業(yè)務成本 
貸：主營業(yè)務收入 
工程施工-合同毛利

堅強的冬天 追問

2018-08-31 09:55

月末再結轉本年利潤對嗎？

老劉 解答

2018-08-31 10:58

待轉收入成本的那個月再結轉本年利潤

堅強的冬天 追問

2018-08-31 11:58

1.收工程款時 
借：銀行存款 110 
貸：工程結算110 
應交稅費-增值稅（銷項）（單獨算） 
2.發(fā)生成本 
借：工程施工-合同成本100 
   貸：銀行存款100 
3.工程結算 
借：工程結算110 
   貸：工程施工-合同成本100 
      工程施工-合同毛利10 
借：主營業(yè)務成本 
      貸：主營業(yè)務收入  
       工程施工-合同毛利（或借） 
以上 步驟正確嗎？ 
 
 
 
4.月末結賬轉入本年利潤 
但是，這個主營業(yè)務成本和主營業(yè)務收入平常是沒有用到這個科目的，這個數(shù)字又是從哪里來的？ 
沒看到老師的回復，又問了一遍。謝謝。

老劉 解答

2018-08-31 12:39

主營業(yè)務收入 根據(jù)合同結算=最終與甲方確認的價款 
主營業(yè)成本根據(jù)工程施工-合同成本

堅強的冬天 追問

2018-08-31 13:19

1.收工程款時 
借：應收賬款 110 
貸：工程結算110 
應交稅費-增值稅（銷項）（單獨算） 
2.發(fā)生成本 
借：工程施工-合同成本100 
   貸：銀行存款100 
3.結轉收入、成本 
借：主營業(yè)務成本100 
   貸：工程施工100 
借：工程結算110 
   貸：主營業(yè)務收入110 
4.借：主營業(yè)務成本100 
     工程施工-合同毛利（或貸）10 
     貸：主營業(yè)務收入 110 
借：工程結算110 
   貸：工程施工-合同成本100 
      工程施工-合同毛利10 
5.月末結賬轉入本年利潤 
是這個意思嗎？

老劉 解答

2018-08-31 14:39

對，月末把主營業(yè)務收入和成本結轉到本年利潤中去