Elaine 追問(wèn)

2018-09-21 09:20

如果是其他費(fèi)用呢，只要對(duì)方給我們開(kāi)專票就能抵扣嗎，如：購(gòu)買辦公用品，水電物業(yè)費(fèi)，餐費(fèi)等等，公司日常會(huì)涉及的費(fèi)用類，都能抵扣增值稅嗎？

老江老師 解答

2018-09-21 09:21

這一類費(fèi)用，除餐費(fèi)外，都能抵扣！ 
36號(hào)文件： 
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 
（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 
（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 
（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

Elaine 追問(wèn)

2018-09-21 09:31

這個(gè)第二條到第五條的非正常損失是怎么界定的呢，這個(gè)企業(yè)之外的人應(yīng)該也不清楚是不是非正常損失，那如果老板說(shuō)要算到正常損失里面去，要抵扣增值稅，怎么說(shuō)服他不能抵扣的呢

老江老師 解答

2018-09-21 10:19

實(shí)施條例中有規(guī)定：非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。