生產(chǎn)型出口企業(yè)有一單出口業(yè)務(wù),F(xiàn)OB價是10000美元,外商扣除違約金1000美元,實際收匯9000美元,申報退稅的時候違約金怎么申報?影響退稅嗎?
Sunny
于2018-09-21 15:38 發(fā)布 ??872次瀏覽
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羅老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
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首先確定違約是否與銷售直接相關(guān),如果是(如質(zhì)量扣款),按照實際收匯申請出口退稅
2018-09-21 17:35:55

違約是與銷售有關(guān)的質(zhì)量扣款還是其他?
如果是,按照實際收匯的金額申請退稅
2018-09-21 17:27:36

請問違約扣款是否與銷售有關(guān),如果質(zhì)量扣款
如果是,按照實際收匯申報出口退稅
2018-09-21 17:30:44

你好,F(xiàn)OB就是不包含海運費的呀
2021-02-04 13:49:24

一、確定可退稅金額
對于已收匯的 9000 美元對應(yīng)的貨物部分:
按照正常的出口退稅流程,根據(jù)這部分貨物的出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等憑證,計算可退稅金額。假設(shè)退稅率為 r,則這部分可退稅金額為 9000×(出口貨物適用稅率 - r)。
對于因質(zhì)量問題未收匯的 3032 美元對應(yīng)的貨物部分:
由于客戶提出質(zhì)量問題且未收匯,這部分貨物暫時不能申請退稅。
二、申報退稅及后續(xù)處理
在申報出口退稅時:
僅申報已收匯的 9000 美元對應(yīng)的貨物退稅金額,將相關(guān)出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、收匯水單等憑證提交給稅務(wù)部門進行審核。
對于未收匯的 3032 美元對應(yīng)的貨物:
應(yīng)與客戶積極溝通解決質(zhì)量問題。如果能夠通過協(xié)商解決質(zhì)量問題并最終收回貨款,可以在后續(xù)收匯后再申請這部分貨物的退稅。
如果無法解決質(zhì)量問題,可能需要根據(jù)具體情況進行稅務(wù)處理調(diào)整,如沖減出口銷售收入等。
2024-09-07 13:55:07
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