小蜜蜂 追問

2018-10-17 17:02

原材料增加，實(shí)際上又沒有原材料進(jìn)來，怎么攤到成本里面去呢？

meizi老師 解答

2018-10-17 17:07

 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：
  （1）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
  （2）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（在建工程）、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
  借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費(fèi)用）
  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

小蜜蜂 追問

2018-10-17 17:22

失控稅票的轉(zhuǎn)出呢？

小蜜蜂 追問

2018-10-17 17:25

怎么做分錄？

meizi老師 解答

2018-10-17 20:32

借方成本費(fèi)用類貸方進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

小蜜蜂 追問

2018-10-17 20:52

不明白

meizi老師 解答

2018-10-18 08:55

失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

答:如果是真實(shí)的業(yè)務(wù)來往,按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

然后跟開票方確認(rèn)原因,協(xié)調(diào)處理方法.

如果不是真實(shí)的業(yè)務(wù)來往,那么就涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌.

因此,出票單位發(fā)票失控,你們單位已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

如果確認(rèn)為合法發(fā)票,存在真實(shí)交易,那么轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以列入相關(guān)成本、費(fèi)用中.
失控發(fā)票補(bǔ)稅后要怎么做賬?

答:進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款