李巧利 追問

2018-11-09 13:04

盈利的話還要提取法定盈余公積，那虧損的話后面還有啥分錄要做，還是到這就完了

maize老師 解答

2018-11-09 13:05

虧損可以做到這一步就可以。

李巧利 追問

2018-11-09 13:08

我記得盈利的話法定公積金必須計(jì)提分錄如下： 
計(jì)提盈余公積： 
借：利潤分配-提取任意盈余公積 
貸：盈余公積-任意盈余公積 
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目： 
借：利潤分配-未分配利潤 
貸：利潤分配-提取任意盈余公積 
之后如果前面年度虧損是不是還要彌補(bǔ)以前的

maize老師 解答

2018-11-09 13:16

除了以盈余公積補(bǔ)虧應(yīng)作會計(jì)分錄借：盈余公積；貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧（或盈余公積轉(zhuǎn)入）外，企業(yè)用以后年度利潤（不論是稅前利潤還是稅后利潤）彌補(bǔ)虧損時(shí)，不需單獨(dú)作會計(jì)分錄，企業(yè)在補(bǔ)虧年度將實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，就自然抵補(bǔ)了以前年度虧損。稅前補(bǔ)虧與稅后補(bǔ)虧的區(qū)別僅在于前者結(jié)轉(zhuǎn)的是稅前利潤總額，后者結(jié)轉(zhuǎn)的是稅后凈利潤。

李巧利 追問

2018-11-09 13:24

明白了，那用盈余公積補(bǔ)虧有啥限制嗎？

李巧利 追問

2018-11-09 13:24

我記得好像有個(gè)說法只能補(bǔ)5年的

maize老師 解答

2018-11-09 13:29

那個(gè)說的是稅法上面，不是你做賬。

李巧利 追問

2018-11-09 13:39

就是提取所得稅的時(shí)候，不根據(jù)前面虧損的去掉后再提取是嗎

maize老師 解答

2018-11-09 13:41

是的，所得稅計(jì)提是按你所得稅申報(bào)表。

李巧利 追問

2018-11-09 13:51

根據(jù)本年利潤，以前虧的不管是吧

maize老師 解答

2018-11-09 13:57

不是是你所得稅申報(bào)表上面實(shí)際利潤額不是本年利潤。

李巧利 追問

2018-11-09 14:01

明白了，用盈余公積補(bǔ)虧我能把上面所有金額都補(bǔ)了嗎

maize老師 解答

2018-11-09 14:04

可以，這個(gè)你賬上就不受5年限制。