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QQ老師

職稱： 中級會計師

2018-11-15 16:12

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅，二級科目可以設(shè)置進(jìn)項稅額，銷項稅額，進(jìn)項轉(zhuǎn)出，等，結(jié)轉(zhuǎn)時有個應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ，一般賬務(wù)處理：1、購進(jìn)商品時，借：原材料/庫存商品  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）  貸：應(yīng)付賬款/庫存現(xiàn)金/銀行庫存  2、銷售商品時，借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等  貸：主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項稅額）  3、如果發(fā)生材料管理損失，借：待處理財產(chǎn)損益  貸：原材料/庫存商品   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出） 4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅   借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅{銷項-（進(jìn)項-進(jìn)項轉(zhuǎn)出的）}   貸 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 
次月初繳納增值稅后：分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸：銀行存款

何群 追問

2018-11-15 17:04

經(jīng)濟(jì)合同繳的印花稅怎么做分錄

QQ老師 解答

2018-11-15 17:13

企業(yè)交納印花稅會計分錄處理，通常分為下列幾種情況： 
一、不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算 
企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算（關(guān)鍵點(diǎn)），如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實(shí)際繳納的印花稅： 
借：管理費(fèi)用（印花稅） 
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。 
二、通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算 
實(shí)際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業(yè)就會先通過“應(yīng)交稅費(fèi)”計提本月的印花稅，次月實(shí)際繳納時再沖減應(yīng)交稅費(fèi)科目。 
比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購銷業(yè)務(wù)，分別按實(shí)際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據(jù)，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實(shí)際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。 
計提本月印花稅的會計分錄： 
借：管理費(fèi)用——印花稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 
實(shí)際交納印花稅的會計分錄： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。 
三、繳納以前年度印花稅的處理 
按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)做如下分錄： 
借：稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 
注釋：按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，印花稅計入“稅金及附加”科目，而《企業(yè)會計準(zhǔn)則》是計入“管理費(fèi)用”科目。

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應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅，二級科目可以設(shè)置進(jìn)項稅額，銷項稅額，進(jìn)項轉(zhuǎn)出，等，結(jié)轉(zhuǎn)時有個應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ，一般賬務(wù)處理：1、購進(jìn)商品時，借：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/庫存現(xiàn)金/銀行庫存 2、銷售商品時，借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項稅額） 3、如果發(fā)生材料管理損失，借：待處理財產(chǎn)損益 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出） 4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅{銷項-（進(jìn)項-進(jìn)項轉(zhuǎn)出的）} 貸 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 次月初繳納增值稅后：分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2018-11-15 16:12:29
增值稅設(shè)置明細(xì)，借應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅，明細(xì)有(銷項稅額，進(jìn)項稅額，已交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅，減免稅，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)，應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅，
2018-11-15 15:45:33
同學(xué)你好，涉及未交增值稅嘛——不涉及；未交增值稅與應(yīng)交增值稅都是二級明細(xì)；
2021-07-03 16:08:27
有，齊紅老師的一般納稅人賬務(wù)處理實(shí)操
2018-11-27 14:12:59
你好，看一下看個表格
2019-06-04 21:17:13
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