答疑-黃老師 解答

2018-11-19 21:47

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄；

“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時,才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,其余情形都需要如實填報.

國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理方式:

(1)一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報表,可以直接在“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄填列當(dāng)月的開票銷售額.

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額,即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認證,一般不應(yīng)該有進項稅額的處理,不知道你所說的具體情況什么樣的,是否國稅局搞錯了申報表?

賬務(wù)處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報流程:

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報.網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款.

二、小規(guī)模納稅人申報表:

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

三、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點:

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1——8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策