小規(guī)模，單位2017年度接受涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)讓單位補(bǔ)繳稅款及滯納金，比方單位接受涉嫌虛開(kāi)發(fā)票50萬(wàn)，這些發(fā)票都是裝修材料款，全記到長(zhǎng)期待攤從2018年開(kāi)始攤銷，那應(yīng)補(bǔ)繳稅款及滯納金怎樣算？

答： 1、假設(shè)一年收入100萬(wàn)，成本費(fèi)用60萬(wàn)，利潤(rùn)就是40萬(wàn)，你虛開(kāi)了50萬(wàn)，那么就要調(diào)增50萬(wàn)，你的利潤(rùn)就是90萬(wàn)，本年應(yīng)該按90萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅。 2、稅收征管法第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

老師您好，我是小規(guī)模納稅人，我單位接受涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，這些發(fā)票全部是裝修材料款，因?yàn)槭谴笱b修，所以這些支出全部記入了資產(chǎn)類賬戶長(zhǎng)期待攤，現(xiàn)在稅務(wù)局讓我調(diào)減長(zhǎng)期待攤賬戶的金額，怎樣做會(huì)計(jì)分錄，比方長(zhǎng)期待攤賬戶有100萬(wàn)，讓調(diào)減40萬(wàn)，怎樣做分錄

答： 如果是當(dāng)期的，建議直接調(diào)整到營(yíng)業(yè)外支出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

單位涉嫌虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票會(huì)計(jì)有什么影響

答： 這個(gè)應(yīng)該是供貨商虛開(kāi)，不是會(huì)計(jì)開(kāi)的，應(yīng)該沒(méi)有關(guān)系，但是總的來(lái)講應(yīng)該有知情不報(bào)的責(zé)任