我們是建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，工程價(jià)款206萬(wàn)，分包款是103萬(wàn)，我收到分包款的發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，是含稅銷售額直接記入工程施工，還是可以把增值稅3萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)交增值稅？

文文老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-12-04 11:35

含稅銷售額直接記入工程施工

莫惜 追問(wèn)

2018-12-04 11:49

那分包的這筆銷售額以及稅額在增值稅申報(bào)的時(shí)候應(yīng)填寫在哪一欄？

文文老師解答

2018-12-04 11:53

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）
服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目
本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額本期實(shí)際扣除金額
103萬(wàn) 103萬(wàn) 103萬(wàn)

莫惜 追問(wèn)

2018-12-04 14:20

老師，想問(wèn)一下，我們12月份升為一般納稅人，那開(kāi)票的話還能繼續(xù)開(kāi)普票還是最好要開(kāi)專票？

文文老師解答

2018-12-04 15:08

對(duì)你來(lái)說(shuō)，普票專票，稅都是一樣的，取決于客戶是一般還是小規(guī)模
另外，12月轉(zhuǎn)為一般納稅人，你選擇的是當(dāng)月還是次月按一般納稅人？

莫惜 追問(wèn)

2018-12-04 15:09

十一月份申請(qǐng)的轉(zhuǎn)為一般納稅人

文文老師解答

2018-12-04 15:18

普票專票，對(duì)于你來(lái)說(shuō)，稅都是一樣的，取決于客戶是一般還是小規(guī)模

你好，增值稅在做每筆銷售的時(shí)候，按銷售額/1.03*3%計(jì)算增值稅入賬借：應(yīng)收賬款或銀行存款總價(jià)款（銷售額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按銷售額/1.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷售額/1.03*3% 月底的時(shí)候看看當(dāng)月總的有多少應(yīng)交增值稅，按那個(gè)金額計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——XX稅企業(yè)所得稅按當(dāng)期企業(yè)的利潤(rùn)總額計(jì)提借：企業(yè)所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2019-01-09 19:58:09

好，小規(guī)模納稅人是不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的

2023-10-19 10:50:38

增值稅借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸銀存附加稅需要先計(jì)提借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)-城建/教育附加/地方教育附加繳納借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀存

2018-09-13 15:43:51

借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

2022-04-22 16:06:10

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人只需按規(guī)定的稅率繳納增值稅，而不用按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他抵扣規(guī)模繳納增值稅，故應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)借“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。此外，增值稅是國(guó)家的重要財(cái)政收入，是國(guó)家實(shí)施財(cái)政政策和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，也是實(shí)施流轉(zhuǎn)稅制度、實(shí)行統(tǒng)一稅制改革的重要內(nèi)容，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中的重要組成部分。

2023-03-13 13:59:43

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