老師,勞務(wù)派遣差額征收,我怎么做賬,分錄是什么
Spring.Z
于2018-12-13 12:22 發(fā)布 ??725次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊稅務(wù)師,高級會計(jì)師考試(83分),中級會計(jì)師
2018-12-13 12:26
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2018-12-13 12:26:00

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借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—增值稅
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金—增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)
貸:應(yīng)付職工薪酬
2019-06-12 11:10:12

一、會計(jì)處理:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
二、舉例說明
(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬元時(shí)
(1)確認(rèn)收入時(shí)會計(jì)處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
(二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會計(jì)處理
借:銀行存款 80,000.00
貸:營業(yè)收入 76,190.48
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸:銀行存款 60,000.00.
2018-07-07 12:24:19

確認(rèn)收入時(shí)會計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
2017-06-24 15:35:51

1、支付工資等:
借:主營業(yè)務(wù)成本
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、確認(rèn)收入:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2017-09-20 17:18:47
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