樂樂
于2018-12-31 10:18 發(fā)布 ??3786次瀏覽
佟老師
職稱： 稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師
2018-12-31 10:30
固定資產(chǎn)因管理不善盤虧時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是只轉(zhuǎn)出凈值對應(yīng)的稅金還是原值的稅金全部轉(zhuǎn)出，另外我公司只有進(jìn)項(xiàng)留底沒有銷項(xiàng)，那年底帳上的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出500是否要結(jié)平，如果要結(jié)平，分錄？
答： 借:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 按照凈額對應(yīng)稅金結(jié)轉(zhuǎn)
關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，這個(gè)分不同的企業(yè)嗎？看帳套上都結(jié)轉(zhuǎn)，可是公司，年底也沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，只是平時(shí)，進(jìn)項(xiàng)就記進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)就記銷項(xiàng)，還有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
答： 按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》規(guī)定 月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。 對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。 企業(yè)平時(shí)發(fā)生采購或銷售業(yè)務(wù)，產(chǎn)生的增值稅相關(guān)金額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交增值稅明細(xì)賬各專欄，比如“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”等。 財(cái)會(huì)[2016]22號《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》對會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置的要求 1、增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”等二級明細(xì)科目。 2、同時(shí)，應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，核算企業(yè)增值稅業(yè)務(wù)。 但是，實(shí)際工作中，一般要求年末必須結(jié)平。
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
老師，是不是我平時(shí)要是做圖片的分錄，年底就不用結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)之類的分錄，要是平時(shí)只是計(jì)提借轉(zhuǎn)出未交增值稅貸未交增值稅，就需要年底關(guān)賬結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)的分錄呢
答： 是的，就是你說的那樣子的
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;)
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