°薄??荷° 追問

2019-01-06 16:34

是的，事業(yè)單位的

樸老師 解答

2019-01-07 16:05

所謂對賬是指將賬簿中的會計記錄進行核對，從中發(fā)現(xiàn)差異，并進行糾正錯誤記錄的核對方法。 
在大量繁多的會計記錄中，難免有這樣或那樣的記錄錯誤，對這些可能存在的錯誤，進行查找和改錯，必須采用核對的方法進行處理，通過對賬，達到發(fā)現(xiàn)錯誤，進而糾正錯誤，證明賬簿記錄正確、真實的目的。 
對賬工作一般應(yīng)從以下幾個方面進行核對： 
1.賬證核對。 
賬證核對是指各種賬簿中記錄的有關(guān)內(nèi)容，與原始憑證和記賬憑證記錄的內(nèi)容進行核對，以確保賬證相符。賬證核對是在結(jié)賬之前，為檢查賬簿記錄是否與會計憑證的記錄相符，而必須做的一項檢查核對工作。 
2.賬賬核對。 
賬賬核對是指根據(jù)各種賬簿之間的勾稽關(guān)系，將有關(guān)內(nèi)容進行相互核對。主要包括： 
(1)總分類賬戶各賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計應(yīng)該相等。 
(2)總分類賬戶各賬戶的期末余額與所屬明細分類賬戶期末余額之和應(yīng)保持一致。 
(3)現(xiàn)金和銀行存款日記賬的期末余額應(yīng)與其相應(yīng)的總分類賬戶期末余額保持一致。 
(4)會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資的明細分類賬戶的期末余額，應(yīng)當(dāng)同財產(chǎn)物資保管部門的登記記錄進行核對，其余額應(yīng)該保持一致。 
3.賬實核對。 
會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬戶的記錄和各種財產(chǎn)物資保管部門的會計記錄，應(yīng)當(dāng)和實際實物進行核對，使其賬面余額同實際庫存數(shù)額保持一致。主要內(nèi)容包括： 
(1)現(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)和實際庫存數(shù)保持一致。 
(2)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)當(dāng)與開戶銀行開列的“對賬單”進行核對。 
(3)各種材料、物資明細分類賬的賬面余額應(yīng)當(dāng)與有關(guān)實物的庫存數(shù)保持一致。 
(4)應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細分類賬的賬面余額，應(yīng)當(dāng)與債務(wù)、債權(quán)人的賬面余額保持一致。 
會計單位只有在進行了必要的對賬工作之后，才可以結(jié)清舊賬，建立新賬。 
(三)結(jié)清舊賬 
結(jié)清舊賬包括對無余額賬戶的結(jié)清和有余額賬戶的結(jié)清兩部分。對年末無余額賬戶的結(jié)清，是在結(jié)出這些賬戶的全年累計總額之后，在其下面劃雙紅線表示本賬戶全部結(jié)清。對有余額賬戶的結(jié)清是在“全年累計數(shù)”行下“摘要”欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示將年終余額全部轉(zhuǎn)入新賬，舊賬已全部結(jié)清。