騏騏 追問

2019-01-09 10:57

為什么我在百度上看到了一句，新購進符合54號文規(guī)定一次性稅前扣除的固定資產(chǎn)在會計上不能直接計入費用，還是要計提折舊，不然會產(chǎn)生稅會差異

騏騏 追問

2019-01-09 11:02

就是這句話  什么意思呢

鄒老師 解答

2019-01-09 11:10

你好，百度的解釋不一定都正確 
符合最新規(guī)定，你賬面一次性計提折舊，稅法是允許一次性抵扣的

騏騏 追問

2019-01-09 11:21

賬面上一次性計提折舊是什么意思，就是全額計提折舊計入費用，比如車間買進來1臺200萬的設(shè)備，稅32萬，直接 借：制造費用  200 借：應(yīng)交稅費-進項稅32  貸：銀行存款    232    是嗎

鄒老師 解答

2019-01-09 11:28

你好 
借； 固定資產(chǎn)   200 借：應(yīng)交稅費-進項稅32 貸：銀行存款 232 
借；制造費用 200   貸；累計折舊200

騏騏 追問

2019-01-09 11:59

哦謝謝  。還有個問題，一次性稅前扣除包括凈殘值，新買的肯定不存在凈殘值嘛，那這種屬于什么情況呢

鄒老師 解答

2019-01-09 12:06

你好，殘值率由企業(yè)估計確定，一般是0%-5% 
你可以把殘值率按0處理，這樣就可以全額 計提折舊 
如果考慮殘值，就把原值減去預(yù)計殘值之后的金額一次性計提折舊就是了