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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2019-01-12 13:57

您好,小規(guī)模旅行社差額征收的,增值稅負率是差額部分的3%,企業(yè)所得稅負率大概是1.2%-2.5%左右。

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您好,小規(guī)模旅行社差額征收的,增值稅負率是差額部分的3%,企業(yè)所得稅負率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00
小規(guī)模公司,稅務局不怎么關注。收入和成本一定要配比,收入是全部的收入,分包的也要進成本,
2018-08-20 10:07:40
您好,旅行社小規(guī)模企業(yè),差額征收,增值稅率是3%。
2019-12-20 21:25:49
差額征稅的計算過程 1、可扣減成本的計算。如果“有效憑證”中有適用稅率分別有3%、6%、17%等不同稅率的發(fā)票,在差額征稅計算可扣除的成本時應以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來扣除。 2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進項稅 上述公司中可抵扣的進項稅是指取得的日常經(jīng)營中的辦公用品、電話費、固定資、無形資產(chǎn)、或房屋等增值稅專用發(fā)票中的稅額。 綜上分析,由于營改增延續(xù)了營業(yè)稅的差額征稅政策,那么對于廣大的中小型公司如果選擇為小規(guī)模納稅人,僅從稅率從5%下降至3%這一點來看,稅負下降的空間是非常大的。而如果認定為一般納稅人,雖然稅率從5%上升到6%,但由于增值稅是價外稅且可抵扣日常經(jīng)營過程中所發(fā)生的進項稅,因此稅負較營改增前來講還是下降的,但與選擇作為小規(guī)模納稅人的稅負相比,稅負下降的程度主要取決于是否可取得足夠多的可抵扣的增值稅專用發(fā)票,因此廣大的中小型旅游公司一定要選擇合適的納稅人身份,做好納稅籌劃,以應對本次的營改增。
2018-11-13 15:59:21
小規(guī)模納稅人差額征稅會計核算。 財會〔2012〕13號文件規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供應稅服務,對于允許從銷售額中扣除相關費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目;企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
2019-07-03 15:45:44
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