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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2019-01-12 13:57

您好,小規(guī)模旅行社差額征收的,增值稅負(fù)率是差額部分的3%,企業(yè)所得稅負(fù)率大概是1.2%-2.5%左右。

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您好,小規(guī)模旅行社差額征收的,增值稅負(fù)率是差額部分的3%,企業(yè)所得稅負(fù)率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00
小規(guī)模公司,稅務(wù)局不怎么關(guān)注。收入和成本一定要配比,收入是全部的收入,分包的也要進(jìn)成本,
2018-08-20 10:07:40
您好,旅行社小規(guī)模企業(yè),差額征收,增值稅率是3%。
2019-12-20 21:25:49
差額征稅的計算過程 1、可扣減成本的計算。如果“有效憑證”中有適用稅率分別有3%、6%、17%等不同稅率的發(fā)票,在差額征稅計算可扣除的成本時應(yīng)以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來扣除。 2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進(jìn)項稅 上述公司中可抵扣的進(jìn)項稅是指取得的日常經(jīng)營中的辦公用品、電話費(fèi)、固定資、無形資產(chǎn)、或房屋等增值稅專用發(fā)票中的稅額。 綜上分析,由于營改增延續(xù)了營業(yè)稅的差額征稅政策,那么對于廣大的中小型公司如果選擇為小規(guī)模納稅人,僅從稅率從5%下降至3%這一點(diǎn)來看,稅負(fù)下降的空間是非常大的。而如果認(rèn)定為一般納稅人,雖然稅率從5%上升到6%,但由于增值稅是價外稅且可抵扣日常經(jīng)營過程中所發(fā)生的進(jìn)項稅,因此稅負(fù)較營改增前來講還是下降的,但與選擇作為小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相比,稅負(fù)下降的程度主要取決于是否可取得足夠多的可抵扣的增值稅專用發(fā)票,因此廣大的中小型旅游公司一定要選擇合適的納稅人身份,做好納稅籌劃,以應(yīng)對本次的營改增。
2018-11-13 15:59:21
小規(guī)模納稅人差額征稅會計核算。 財會〔2012〕13號文件規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
2019-07-03 15:45:44
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