樸老師 解答

2019-01-14 14:18

一）工程收入免稅備案 
根據(jù)國家稅務總局財稅[2016]年36號和國家稅務總局公告2016年第29號規(guī)定，工程項目在境外的建筑服務免征增值稅，需要在首次享受免稅優(yōu)惠時到主管稅務機關辦理跨境應稅行為的免稅備案手續(xù)，并提供如下資料： 
1、《跨境應稅行為免稅備案表》； 
2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件； 
3、施工地點在境外的證明材料原件及復印件（與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點在境外的，可不再提供）。 
  
（二）工程對外支付備案 
根據(jù)國家稅務總局公告2013年第40號規(guī)定，建筑企業(yè)向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）外匯資金均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案，提交加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件，并填報《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》，下列情形除外： 
1、建筑企業(yè)向境外支付差旅、會議、商品展銷等各項費用； 
2、支付境外代表機構的辦公經(jīng)費； 
3、在境外承包工程的工程款。