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三寶老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-01-19 09:50

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程 
一、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，準(zhǔn)備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報(bào)。主要包括：   
1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；   
2、出口形式發(fā)票（INVOICE）；   
3、購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開票之日起3個(gè)月內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))或分批單；   
4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián))；   
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。   
二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后，及時(shí)取得出口貨物報(bào)關(guān)單，并登錄電子口岸，查詢比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致。若一致，應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。   
三、根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。   
四、整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊(cè)，在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)辦理出口退稅正式申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無誤、報(bào)表一致，則通過審核，轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié)；若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報(bào)表，則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。   
五、對(duì)于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，至此申報(bào)完畢。附：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的操作流程基本要求：   
1、申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版（該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后方可操作使用）   
2、申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版   
3、拷取或下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息   
4、網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào),由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)軟件的不斷更新，以下內(nèi)容可能會(huì)存在變動(dòng)的地方，請(qǐng)注意查詢最新通知。)   
第一步：進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版，所屬期為200901 
第二步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)： 
選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”， 
點(diǎn)擊“新增”，關(guān)聯(lián)號(hào)：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號(hào)）， 
部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空   
申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成   
申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成   
序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），也可輸入1后回車生成   
進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空   
出口發(fā)票號(hào)：出口形式發(fā)票（INVOICE）的號(hào)碼   
報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位   
出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期   
美元離岸價(jià)：出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。   
核銷單號(hào)：見報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)   
商品代碼：出口商品的商品編號(hào)   
商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成   
單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成   
出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量   
實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成   
平均單價(jià)：同上   
出口進(jìn)貨金額：同上   
退稅率：同上   
退增值稅稅額：同上   
退消費(fèi)稅稅額：同上   
代理證明號(hào)：“代理出口證明”的編號(hào)+01   
遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào)   
第四步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)   
選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”   
關(guān)聯(lián)號(hào)：2009010001（10位）   
稅種：V(此處僅指增值稅)   
部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空   
申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2009年1月，則填200901（6位）   
申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。 
第1次申報(bào)為01（2位），第2次申報(bào)為02，依次類推   
序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），依次類推   
發(fā)票號(hào)碼：購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成   
進(jìn)貨憑證號(hào)：同上   分批批次：同上  供貨方納稅號(hào)：同上.   
發(fā)票開票日期：同上   
商品代碼：此票貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號(hào)，回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目   
商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成  單位：同上   
數(shù)量：根據(jù)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致   
計(jì)稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額。   
法定征稅稅率：同上  稅額：同上  退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)生成  可退稅額：同上  專用稅票號(hào)：無則空   
第五步：初審

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程 一、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，準(zhǔn)備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報(bào)。主要包括：　　 1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；　　 2、出口形式發(fā)票（INVOICE）；　　 3、購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開票之日起3個(gè)月內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))或分批單；　　 4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián))；　　 5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！　? 二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后，及時(shí)取得出口貨物報(bào)關(guān)單，并登錄電子口岸，查詢比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致。若一致，應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。　　 三、根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。　　 四、整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊(cè)，在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)辦理出口退稅正式申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無誤、報(bào)表一致，則通過審核，轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié)；若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報(bào)表，則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理?！　? 五、對(duì)于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，至此申報(bào)完畢。附：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的操作流程基本要求：　　 1、申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版（該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后方可操作使用）　　 2、申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版　　 3、拷取或下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息　　 4、網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào),由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)軟件的不斷更新，以下內(nèi)容可能會(huì)存在變動(dòng)的地方，請(qǐng)注意查詢最新通知。)　　 第一步：進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版，所屬期為200901 第二步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)： 選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”， 點(diǎn)擊“新增”，關(guān)聯(lián)號(hào)：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號(hào)）， 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空　　 申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成　　 申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成　　 序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），也可輸入1后回車生成　　 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空　　 出口發(fā)票號(hào)：出口形式發(fā)票（INVOICE）的號(hào)碼　　 報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位　　 出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期　　 美元離岸價(jià)：出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。　　 核銷單號(hào)：見報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)　　 商品代碼：出口商品的商品編號(hào)　　 商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成　　 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成　　 出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量　　 實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成　　 平均單價(jià)：同上　　 出口進(jìn)貨金額：同上　　 退稅率：同上　　 退增值稅稅額：同上　　 退消費(fèi)稅稅額：同上　　 代理證明號(hào)：“代理出口證明”的編號(hào)+01　　 遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào)　　 第四步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)　　 選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”　　 關(guān)聯(lián)號(hào)：2009010001（10位）　　 稅種：V(此處僅指增值稅)　　 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空　　 申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2009年1月，則填200901（6位）　　 申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。 第1次申報(bào)為01（2位），第2次申報(bào)為02，依次類推　　 序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），依次類推　　 發(fā)票號(hào)碼：購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目　發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成　　 進(jìn)貨憑證號(hào)：同上 　　分批批次：同上　　供貨方納稅號(hào)：同上.　　 發(fā)票開票日期：同上　　 商品代碼：此票貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號(hào)，回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目　　 商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成　　單位：同上　　 數(shù)量：根據(jù)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致　　 計(jì)稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額?！　? 法定征稅稅率：同上　　稅額：同上　　退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)生成　　可退稅額：同上　　專用稅票號(hào)：無則空　　 第五步：初審
2019-01-19 09:50:32
在申報(bào)系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)表，是公司在注冊(cè)稅務(wù)局機(jī)關(guān)核定時(shí)會(huì)設(shè)定好所對(duì)應(yīng)的申報(bào)表模式的，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)所需填寫的報(bào)表就是外貿(mào)企業(yè)的增值稅申報(bào)表。
2019-02-18 19:57:04
認(rèn)證了發(fā)票就會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅額。
2019-02-18 19:58:29
填寫增值稅申報(bào)表附表（二）。通常情況下，只要當(dāng)月有認(rèn)證相符的發(fā)票，這個(gè)表中的數(shù)據(jù)是自動(dòng)取數(shù)的。
2018-04-14 18:11:50
首先認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票，然后根據(jù)出口報(bào)關(guān)單及出口當(dāng)月第一天的匯率開具銷售發(fā)票，在進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證3個(gè)月后在出口退稅系統(tǒng)錄入出口數(shù)據(jù)，網(wǎng)上預(yù)審或者人工審核通過及可，具體可以看下課堂里的視頻
2017-08-18 22:16:09
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精選問題

  • 老師，您好，我們做6月份賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開 問

    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費(fèi)屬 6 月實(shí)際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷售費(fèi)用 - 差旅費(fèi)” 貸 “其他應(yīng)付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開票的稅費(fèi)13%（銷售貨物）：100225.66 問

    1. 異地預(yù)繳增值稅時(shí) 由于是個(gè)人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 貸：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報(bào)銷個(gè)人預(yù)繳款時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 9%（異地建筑服務(wù) ） 2478.55 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報(bào)時(shí)抵減預(yù)繳稅款 在填寫附表四和主表進(jìn)行抵減后，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 570.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計(jì)算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額，假設(shè)為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進(jìn)行繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

  • 老師好，這道11題母題，根據(jù)公式，是不是有問題？我代入 問

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