生產(chǎn)型出口企業(yè) 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格，我取得了專票，有進(jìn)項(xiàng)稅，那這個(gè)免抵退稅額抵減額就是0？實(shí)行免抵退，還要不要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 你好，需要把免稅購(gòu)進(jìn)原材料取得的專票進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理。

每月增值稅實(shí)際稅負(fù)率=【銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退實(shí)際退稅額-期初留抵稅額+（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)、期末留抵稅額合計(jì)）】/(按適用稅率計(jì)稅銷售額+免抵退辦法出口銷售額) 其中的免抵退實(shí)際退稅額是指當(dāng)月申報(bào)的出口應(yīng)退稅額+出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額嗎？還是指上月申報(bào)的出口應(yīng)退稅額+出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額？

答： 年度增值稅稅負(fù)率=｛［年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物適用稅率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。算每月的就是月度的數(shù)據(jù)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

免抵退出口銷售額轉(zhuǎn)成免稅銷售額，是要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

答： 是的。同學(xué)。免稅的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。