你好！ 交納時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整（10，11，12月份） 待攤費(fèi)用（1-4月份） 貸：銀行存款

你好 借預(yù)付 貸銀行 借記管理費(fèi)用等? 貸預(yù)付按月分?jǐn)?

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是: (1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購(gòu)買(mǎi)建筑材料,特別是購(gòu)買(mǎi)主材和設(shè)備墊資款時(shí): 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字) 第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)] 應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%] 別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元。 資金往來(lái)設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來(lái)、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來(lái))會(huì)計(jì)科目. 1、收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 2、撥付掛靠單位工程款時(shí): 借:內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目194 貸:銀行存款 194 3、掛靠方提供發(fā)票時(shí): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――項(xiàng)目成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目 (2)工資表 借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60 貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目60 同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60， 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60 (3)稅票: 借:工程施工－項(xiàng)目成本－稅金 =200*5%=10萬(wàn)元 借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬(wàn)元 貸:內(nèi)部往來(lái) 16萬(wàn)

您好，最好先認(rèn)證，如果能認(rèn)證過(guò)了，可以抵扣的話，全額記入今年的費(fèi)用吧，不需要再做以前年度損益調(diào)整了。因?yàn)楫吘故墙衲?月才成立的公司。借；管理費(fèi)用-暖氣費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸；現(xiàn)金或者銀行存款等科目。

1.收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 收到采暖費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 502萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) 502萬(wàn) 收到配套費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 498萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498萬(wàn) 1.月底確認(rèn)11月份收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 分?jǐn)偛膳M(fèi)收入：假設(shè)按照4個(gè)月分?jǐn)偛膳M(fèi)，那么每個(gè)月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M(fèi)為502萬(wàn)/4。 借：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) （502萬(wàn)/4） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 確認(rèn)管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)攤銷：按照10年攤銷，每月攤銷額為498萬(wàn)/10/12。 借：管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 1.開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 開(kāi)具采暖費(fèi)增值稅發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.不開(kāi)具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 如果因?yàn)槟承┰驔](méi)有開(kāi)具發(fā)票，但仍然需要確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄與開(kāi)具發(fā)票時(shí)類似，但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”部分。 借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入