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- 送心意
小黎老師
職稱： 中級會計師
2019-02-12 11:30
您好，給你一份例子參考下
一般納稅人
提供人力資源外包的一般納稅人可以選擇一般計稅或者簡易計稅方法，以收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，依照6%的稅率或者5%的征收率計算繳納增值稅。
沿用之前的數(shù)據(jù)，我們再來看一個案例：
江河日下人力資源外包公司于2017年12月份簽約兩個客戶，其中每月收取A客戶5000元，代付工資4600元；每月收取B客戶4000元，代付工資3800元。江河日下公司對A客戶采用一般計稅方式，對B客戶采用簡易計稅方式。
類型
收入
支出
A客戶（一般計稅6%）
5000
4600
B客戶（簡易計稅5%）
4000
3800
A客戶業(yè)務會計分錄：
收入
借：應收賬款 5000
貸：主營業(yè)務收入 4716.98（5000/1+6%）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 283.02
支出
借：主營業(yè)務成本 4339.62(4600/1+6%）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 260.38
貸：其他應付款 4600
B客戶業(yè)務會計分錄：
收入
借：應收賬款 4000
貸：主營業(yè)務收入 3809.52（4000/1+5%）
應交稅費-簡易計稅 190.48
支出
借：主營業(yè)務成本 3619.05(3800/1+5%）
應交稅費-簡易計稅 180.95
貸：其他應付款 3800
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您好，給你一份例子參考下
一般納稅人
提供人力資源外包的一般納稅人可以選擇一般計稅或者簡易計稅方法，以收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，依照6%的稅率或者5%的征收率計算繳納增值稅。
沿用之前的數(shù)據(jù)，我們再來看一個案例：
江河日下人力資源外包公司于2017年12月份簽約兩個客戶，其中每月收取A客戶5000元，代付工資4600元；每月收取B客戶4000元，代付工資3800元。江河日下公司對A客戶采用一般計稅方式，對B客戶采用簡易計稅方式。
類型
收入
支出
A客戶（一般計稅6%）
5000
4600
B客戶（簡易計稅5%）
4000
3800
A客戶業(yè)務會計分錄：
收入
借：應收賬款 5000
貸：主營業(yè)務收入 4716.98（5000/1+6%）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 283.02
支出
借：主營業(yè)務成本 4339.62(4600/1+6%）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 260.38
貸：其他應付款 4600
B客戶業(yè)務會計分錄：
收入
借：應收賬款 4000
貸：主營業(yè)務收入 3809.52（4000/1+5%）
應交稅費-簡易計稅 190.48
支出
借：主營業(yè)務成本 3619.05(3800/1+5%）
應交稅費-簡易計稅 180.95
貸：其他應付款 3800
2019-02-12 11:30:24
收入和成本按正常的處理，計提稅。
月末按差額計稅差額部分計營業(yè)外收入-減免稅額。
2019-06-12 11:13:48
收到款
借：銀行存款 貸：應收賬款
借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅-簡易計稅
轉(zhuǎn)發(fā)工資 借：主營業(yè)務成本 貸：銀行存款
2019-06-12 12:40:36
收到安保公司開具得差額征稅發(fā)票 稅額14.29元 價稅合計3600元 備注差額征稅3300元 請問我公司如何進行賬務處理
2023-08-22 10:29:41
不知道你們是不是一般納稅人
是的話，取得收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
發(fā)生可以差額抵扣的支出時：
借：相關支出科目
應交稅金——應交增值稅——銷項稅額抵減
貸：銀行存款
月底的時候看應交增值稅余額在哪邊。在借方的話不用處理。在貸方的話表示你要交稅。
小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金——應交增值稅
發(fā)生可以差額抵扣的支出時：
借：相關支出科目
應交稅金——應交增值稅
貸：銀行存款
2019-07-17 14:16:08
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