Ms Snail 追問

2019-02-13 14:13

老師，意思是2018年增加的固定資產(chǎn)在2019年產(chǎn)生的折舊部分計(jì)算遞延所得稅負(fù)債，仍按25%轉(zhuǎn)回；2019年新增固定資產(chǎn)按20%小微企業(yè)計(jì)算遞延所得稅，將來轉(zhuǎn)回時(shí)按20%，最終全部轉(zhuǎn)回完畢？

Ms Snail 追問

2019-02-13 14:15

那固定資產(chǎn)折舊5年，如果稅率一變動(dòng)就年年不同計(jì)算分列？

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 14:21

你好，同學(xué)。假如500萬，稅法上處理是一次性折舊 ，會(huì)計(jì)上分5年折舊 。直線法。 
那么第一年 稅法金額0  會(huì)計(jì)400  那么 遞延所得稅 400*25% 
第二年稅法金額 0  會(huì)計(jì)300  遞延所得稅 300*25%  轉(zhuǎn)回第一年的差額 。依次類推

Ms Snail 追問

2019-02-13 16:58

2019年因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)100萬以下是稅負(fù)是5%，100—300部分稅負(fù)是10%，2020年按什么稅率轉(zhuǎn)回？

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 17:01

1年就按稅法和會(huì)計(jì)差額的5%計(jì)入遞延所得稅。 
2年就按稅法和會(huì)計(jì)差額的當(dāng)期稅率計(jì)算，差額部分屬于調(diào)的轉(zhuǎn)回額

Ms Snail 追問

2019-02-13 17:08

1年為啥5%？1年本身就有兩個(gè)稅率段啊

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 17:09

只是打個(gè)比方，你稅率不一樣的處理方式 。 
和稅率不同沒關(guān)。你只是根據(jù)當(dāng)期的稅率計(jì)算，差額你調(diào)整就可以了