卓瑪 追問(wèn)

2019-02-16 16:07

莊老師，那一般建筑公司的費(fèi)用就是給工地材料費(fèi)，機(jī)械費(fèi)，招待費(fèi)，辦公費(fèi)，用工程施工，那付給下邊的分包是也用這個(gè)，平常就是個(gè)科目，到了月末這個(gè)科目不接轉(zhuǎn)，工程完結(jié)后再結(jié)轉(zhuǎn)，那平常我們收到的工程款用什么，然后月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎，什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)

莊老師 解答

2019-02-16 16:21

借:銀行存款，貸:預(yù)收工程款 
 
根據(jù)工程竣工進(jìn)度,轉(zhuǎn)收入: 
 
借:預(yù)收工程款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，    應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅 
 
或者:收到工程款: 
 
借;銀行存款，貸:應(yīng)收帳款(預(yù)收帳款) 
 
結(jié)算時(shí):借:應(yīng)收帳款(預(yù)收帳款)，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，   應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅 
 
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
貸:工程施工

卓瑪 追問(wèn)

2019-02-16 21:22

老師什么時(shí)候用到工程結(jié)算這個(gè)科目

莊老師 解答

2019-02-16 21:29

“工程結(jié)算”科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 
  向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”科目。工程施工合同完工后，將“工程結(jié)算”科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“工程施工”科目。 
    “工程結(jié)算”科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。