kaylee 追問

2019-02-20 11:18

例如營(yíng)業(yè)收入200萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70000，那是不是不需要調(diào)增了？

宸宸老師 解答

2019-02-20 11:21

學(xué)員您好 
200*5/1000=1 
7*0.60=4.2 
需要調(diào)增4.2-1=3.2

kaylee 追問

2019-02-20 11:34

稅前可扣除不是42000？為啥還要減1

宸宸老師 解答

2019-02-20 11:35

您好，是60%和千分之5 兩者的孰低 可稅前扣除。超過部分調(diào)增。 
您再讀下這句話?！捌髽I(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。”

kaylee 追問

2019-02-20 11:39

所以說3.2萬是需要做調(diào)增金額？

宸宸老師 解答

2019-02-20 11:42

是的，3.2在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，需要調(diào)增

kaylee 追問

2019-02-20 13:06

老師不是用業(yè)務(wù)招待費(fèi)7萬-1萬=6萬是可調(diào)增的嗎？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:08

是的，抱歉了。選取4.2和1萬的孰低，就是1萬可以稅前扣除。然后調(diào)增7-1=6萬元的。嗯嗯

kaylee 追問

2019-02-20 13:10

那如果算出來營(yíng)業(yè)收入的千分之五多于過業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)是不是可以全部扣除？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:17

不是的，那就取業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%可以稅前扣除，剩下的40%還是要調(diào)增。

kaylee 追問

2019-02-20 13:25

那就是還是按熟低原則？那什么情況下業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全部扣除不需要調(diào)增？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:28

是的，還是按熟低原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，都是要調(diào)增的

kaylee 追問

2019-02-20 13:43

那如果公司沒有營(yíng)業(yè)收入的話就按業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除是吧？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:43

是的，一般這種情況是在籌建期的時(shí)候

kaylee 追問

2019-02-20 13:46

有家公司已經(jīng)經(jīng)營(yíng)很多年了，但是現(xiàn)在相當(dāng)于要關(guān)閉了已經(jīng)沒有業(yè)務(wù)收入了，但是老板也沒有去注銷公司，一直掛著，這種情況就只有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，那就是按60%扣除了？

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:49

是的。60%扣除嗎，但是您如果這種情況的話，一直都是虧損吧

kaylee 追問

2019-02-20 13:50

是的

宸宸老師 解答

2019-02-20 13:52

嗯嗯，那是60%的扣除，40%調(diào)增，應(yīng)該去辦理注銷