S u n ， 追問

2019-02-21 14:43

老師，我沒填過，可以交我一下嗎

沈家本老師 解答

2019-02-21 14:53

您好，填表說明如下 
本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。 
一、各列填寫說明 
（一）“應稅項目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。 
（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。 
（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。 
（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當期對應項目不含稅的銷售額（含即征即退項目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調整的銷售額，納稅人所填項目享受差額征稅政策的，本列應填寫差額扣除之前的銷售額。 
（五）第2列“銷項(應納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當期對應項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應納稅額（簡易征收）。 
本列各行次＝第1列對應各行次×增值稅稅率或征收率。 
（六）第3列“價稅合計”：反映納稅人當期對應項目的價稅合計數(shù)。 
本列各行次＝第1列對應各行次+第2列對應各行次。 
（七）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目當期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。 
（八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目差額扣除后的含稅銷售額。 
本列各行次＝第3列對應各行次-第4列對應各行次。 
（九）第6列“銷項(應納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項目的增值稅銷項(應納)稅額，按以下要求填寫： 
1.銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的 
本列各行次＝第5列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅稅率)×對應行次增值稅稅率。 
2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的 
本列各行次＝第5列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅征收率)×對應行次增值稅征收率。 
（十）第7列“增值稅應納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應項目的增值稅應納稅額。 
1.銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的 
本列各行次＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。 
2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的 
本列各行次＝第6列對應各行次。 
（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應行次。 
（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準予差額扣除的服務、不動產和無形資產差額扣除項目金額。 
（十三）第10列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。 
本列各行次＝第8列對應各行次+第9列對應各行次。 
（十四）第11列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金額。 
1.當?shù)?0列各行次≤第3列對應行次時 
本列各行次＝第10列對應各行次。 
2.當?shù)?0列各行次>第3列對應行次時 
本列各行次＝第3列對應各行次。 
（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期期末結存的金額。 
本列各行次＝第10列對應各行次-第11列對應各行次。 
（十六）第13列“應稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應項目的應稅營業(yè)額。 
本列各行次＝第3列對應各行次-第11列對應各行次。 
（十七）第14列“營業(yè)稅應納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應項目的營業(yè)稅應納稅額。 
本列各行次＝第13列對應各行次×對應行次營業(yè)稅稅率。 
以上是正規(guī)說明，根據(jù)我的稅務經驗，如果您本期營業(yè)額不大，您這張表簡單申報也可以，問題不大。 
為您提供解答，祝學習愉快