Niki 追問

2019-02-22 15:25

需要和工資一并計個稅嗎？還有我們過完年上班，準(zhǔn)備了不等的小金額的紅包發(fā)給大家，這筆怎么記呢？

張艷老師 解答

2019-02-22 15:26

1、需要合并計算個稅的。 
2、分錄同上。

Niki 追問

2019-02-22 15:26

福利費(fèi)還需要計提嗎？

張艷老師 解答

2019-02-22 15:26

上面的分錄是規(guī)范的賬務(wù)處理，福利費(fèi)是需要計提的。

Niki 追問

2019-02-22 15:35

怎么界定福利費(fèi)需要和工資合并計稅

張艷老師 解答

2019-02-22 15:38

實務(wù)中掌握的原則是，集體享受的，不可分割的，非現(xiàn)金方式的，不能量化到人頭的金額，是不用合并繳納個稅的。反之，就是需要合并繳納個稅的。

Niki 追問

2019-02-22 15:42

然后外單位兩人參與會議，同時也有現(xiàn)金獎勵，這部分怎么處理？

張艷老師 解答

2019-02-22 15:45

借：營業(yè)外支出 
      貸：庫存現(xiàn)金 
             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

Niki 追問

2019-02-22 15:46

這是怎么考慮的？為什么也交個稅？

張艷老師 解答

2019-02-22 15:50

這就相當(dāng)于您給外單位的人發(fā)放了紅包，是要代扣代繳個人所得稅的。

Niki 追問

2019-02-22 15:50

走招待可以嗎

張艷老師 解答

2019-02-22 16:02

也可以，反正走營業(yè)外支出科目，到所得稅匯算清繳時，也是要全額納稅調(diào)增的。走業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話，也是要全額納稅調(diào)增。因為這些支出是與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，要做納稅調(diào)增處理。

Niki 追問

2019-02-22 16:25

營業(yè)外支出的明細(xì)科目是什么？在什么項目納稅調(diào)整

張艷老師 解答

2019-02-22 18:55

1計入營業(yè)外支出-其他 
2填寫進(jìn)納稅調(diào)整明細(xì)表扣除類“其他“項目中