cqzq 追問

2019-03-02 09:07

哦  謝謝  質(zhì)保金對方不開發(fā)票  如質(zhì)保金8萬   那做帳時沒有開發(fā)票的能做收入嗎

cqzq 追問

2019-03-02 09:08

發(fā)過了  是要安裝的設備  入在建工程

莊老師 解答

2019-03-02 09:18

你好，質(zhì)保金可以開票，而且現(xiàn)在增值稅開票后沒有實現(xiàn)收入，不用繳，計入待轉銷項稅額，

莊老師 解答

2019-03-02 09:20

你好，質(zhì)保金8萬要計入其他應付款－－質(zhì)保金

莊老師 解答

2019-03-02 09:21

要安裝的設備先計入在建工程，完工后再結轉到固定資產(chǎn)

莊老師 解答

2019-03-03 23:38

你好，祝你快樂，一切順遂！

cqzq 追問

2019-03-04 06:23

要安裝的設備計入在建工程  設備時50萬  對方只開45萬  發(fā)票  怎么處理呢  謝謝

莊老師 解答

2019-03-04 08:13

你好，5萬元款末付，我分析一下，你參考一下 
按照工程結算款可以先計入在建工程。 
在對方?jīng)]有開具發(fā)票的情況下能不能根據(jù)決算從在建工程結轉固定資產(chǎn)？ 
根據(jù)會計制度規(guī)定：自行建造達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記：“在建工程”。 
同時規(guī)定：已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn)，應按估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調(diào)整。 
沒有合法的發(fā)票不能在企業(yè)所得稅前扣除發(fā)生的費用。 
 
  新企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的實際支出為計稅基礎，包括固定資產(chǎn)所需的原材料費用、人工費、管理費、繳納的相關稅費，應予資本化的借款費用等等，只要是固定資產(chǎn)在達到預定用途前所發(fā)生的，為建造固定資產(chǎn)所必須的，與固定資產(chǎn)的形成具有直接關系的支出，都應作為固定資產(chǎn)的計稅基礎的組成部分。 
  特別提醒注意三個問題： 
  第一個問題是：即向對方結算工程價款時，一定要按《《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》向對方索取合法的發(fā)票。 
  根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第3條的規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。 
  在企業(yè)沒有收到發(fā)票（付款憑證）的情況下，企業(yè)是不能確認在建工程計稅基礎的。沒有計稅基礎，就沒有計算折舊的依據(jù)，而不能計算折舊，也就不能在稅前扣除固定資產(chǎn)折舊費用，這就是沒有取得合法發(fā)票的后果。 
  第二個問題：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，應取得發(fā)票而未取得發(fā)票屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，稅務機關對違反發(fā)票管理辦法規(guī)定的行為，可以處2000元以上10000元以下的罰款。