cqzq 追問(wèn)

2019-03-02 09:07

哦  謝謝  質(zhì)保金對(duì)方不開發(fā)票  如質(zhì)保金8萬(wàn)   那做帳時(shí)沒有開發(fā)票的能做收入嗎

cqzq 追問(wèn)

2019-03-02 09:08

發(fā)過(guò)了  是要安裝的設(shè)備  入在建工程

莊老師 解答

2019-03-02 09:18

你好，質(zhì)保金可以開票，而且現(xiàn)在增值稅開票后沒有實(shí)現(xiàn)收入，不用繳，計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，

莊老師 解答

2019-03-02 09:20

你好，質(zhì)保金8萬(wàn)要計(jì)入其他應(yīng)付款－－質(zhì)保金

莊老師 解答

2019-03-02 09:21

要安裝的設(shè)備先計(jì)入在建工程，完工后再結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)

莊老師 解答

2019-03-03 23:38

你好，祝你快樂，一切順?biāo)欤?/p>

cqzq 追問(wèn)

2019-03-04 06:23

要安裝的設(shè)備計(jì)入在建工程  設(shè)備時(shí)50萬(wàn)  對(duì)方只開45萬(wàn)  發(fā)票  怎么處理呢  謝謝

莊老師 解答

2019-03-04 08:13

你好，5萬(wàn)元款末付，我分析一下，你參考一下 
按照工程結(jié)算款可以先計(jì)入在建工程。 
在對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票的情況下能不能根據(jù)決算從在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)？ 
根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：自行建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記：“在建工程”。 
同時(shí)規(guī)定：已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際成本后再進(jìn)行調(diào)整。 
沒有合法的發(fā)票不能在企業(yè)所得稅前扣除發(fā)生的費(fèi)用。 
 
  新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的實(shí)際支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，包括固定資產(chǎn)所需的原材料費(fèi)用、人工費(fèi)、管理費(fèi)、繳納的相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用等等，只要是固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的，為建造固定資產(chǎn)所必須的，與固定資產(chǎn)的形成具有直接關(guān)系的支出，都應(yīng)作為固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的組成部分。 
  特別提醒注意三個(gè)問(wèn)題： 
  第一個(gè)問(wèn)題是：即向?qū)Ψ浇Y(jié)算工程價(jià)款時(shí)，一定要按《《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ陌l(fā)票。 
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第3條的規(guī)定，發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證。 
  在企業(yè)沒有收到發(fā)票（付款憑證）的情況下，企業(yè)是不能確認(rèn)在建工程計(jì)稅基礎(chǔ)的。沒有計(jì)稅基礎(chǔ)，就沒有計(jì)算折舊的依據(jù)，而不能計(jì)算折舊，也就不能在稅前扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，這就是沒有取得合法發(fā)票的后果。 
  第二個(gè)問(wèn)題：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定的行為，可以處2000元以上10000元以下的罰款。