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送心意

小黎老師

職稱中級會計師

2019-03-08 10:05

您好,工程施工和工程結(jié)算科目 工程施工>工程結(jié)算計入 存貨,工程施工<工程結(jié)算計入預(yù)收賬款

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您好,工程施工和工程結(jié)算科目 工程施工>工程結(jié)算計入 存貨,工程施工<工程結(jié)算計入預(yù)收賬款
2019-03-08 10:05:03
不需要修改啊 你如果是軟件記賬 自己會生成報表 只是根據(jù)情況不同在不同的科目反應(yīng) 根據(jù)《施工企業(yè)會計核算辦法》(財會[2003]27號)中的規(guī)定: 如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額,那企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的金額,相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。其應(yīng)該作為一項流動資產(chǎn),通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示。 如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額,那企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的金額,相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。其應(yīng)該作為一項流動負(fù)債,通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。
2019-03-08 10:24:07
你好,主營業(yè)務(wù)成本是通過工程施工-合同成本來的,主營業(yè)務(wù)收入就是你當(dāng)期確認(rèn)的會計收入。 工程施工-合同毛利是收入與成本兩者倒擠的差額。
2018-09-06 13:02:23
同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-12-03 08:54:30
工程施工會計科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程,工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”,工程投入有工資、材料、費(fèi)用等,這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會計科目。 工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本,其會計分錄如下: (1)發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 (2)發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 (3)支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) (4)發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) (5)發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) (6)月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
2022-03-03 11:37:15
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