財務(wù)報表里沒有工程結(jié)算和工程施工怎么辦,上面顯示的是主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本,需要修改哪里?
may
于2019-03-08 10:02 發(fā)布 ??959次瀏覽
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小黎老師
職稱: 中級會計師
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您好,工程施工和工程結(jié)算科目 工程施工>工程結(jié)算計入 存貨,工程施工<工程結(jié)算計入預(yù)收賬款
2019-03-08 10:05:03

不需要修改啊 你如果是軟件記賬 自己會生成報表 只是根據(jù)情況不同在不同的科目反應(yīng)
根據(jù)《施工企業(yè)會計核算辦法》(財會[2003]27號)中的規(guī)定:
如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額,那企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的金額,相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。其應(yīng)該作為一項流動資產(chǎn),通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示。
如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額,那企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的金額,相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。其應(yīng)該作為一項流動負(fù)債,通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。
2019-03-08 10:24:07

你好,主營業(yè)務(wù)成本是通過工程施工-合同成本來的,主營業(yè)務(wù)收入就是你當(dāng)期確認(rèn)的會計收入。
工程施工-合同毛利是收入與成本兩者倒擠的差額。
2018-09-06 13:02:23

同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計稅)
2.下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計稅)
貸:銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸:銀行存款
2020-12-03 08:54:30

工程施工會計科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程,工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”,工程投入有工資、材料、費(fèi)用等,這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會計科目。
工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本,其會計分錄如下:
(1)發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
(2)發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
(3)支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
(4)發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
(5)發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
(6)月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
2022-03-03 11:37:15
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