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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-03-09 11:07

公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 
具體會計處理： 
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 
借：累計折舊 
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提） 
固定資產(chǎn)清理 
貸：固定資產(chǎn)原值 
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 
借：現(xiàn)金/銀行存款等 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 
產(chǎn)生清理損失 
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 
貸:固定資產(chǎn)清理 
產(chǎn)生清理利得 
借：固定資產(chǎn)清理 
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

flower 追問

2019-03-09 11:09

我的固定資產(chǎn)只是公司的電腦和辦公家具，也需要這么做嗎，我能一次把所有的折舊一次計提完嗎

maize老師 解答

2019-03-09 11:12

你之前做的不是固定資產(chǎn)嗎？

flower 追問

2019-03-09 11:14

是做的固定資產(chǎn)

maize老師 解答

2019-03-09 11:21

那就做固定資產(chǎn)清理按上面

flower 追問

2019-03-09 11:24

固定資產(chǎn)清理需要跟稅務(wù)局報備嗎

maize老師 解答

2019-03-09 11:35

這個原則是不需要你直接填表就可以

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好！是的哦? ? ?是要這樣處理的
2021-08-28 10:02:18
固定資產(chǎn)折舊完了，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理和累計折舊，累計折舊會和固定資產(chǎn)相等
2020-03-13 11:56:04
同學(xué)你好，我是曉博老師
2022-01-06 10:05:55
你好，學(xué)員，如果資產(chǎn)還在使用的話，不做清理的
2023-07-08 11:03:47
對的，是的，是這么做的。
2022-10-12 17:59:21
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