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送心意

沈家本老師

職稱注冊會計師,稅務(wù)師,律師

2019-03-18 14:20

您好,是的,對一般納稅人來說,就是本期銷項稅額減去進(jìn)項稅額等于本期應(yīng)該繳納的稅額 
為您提供解答,祝學(xué)習(xí)愉快

木葉蕭蕭 追問

2019-03-18 14:31

那我們2月銷項稅額9萬 進(jìn)項稅額8萬 為何代賬公司交了8萬的增值稅 這有可能是什么情況引起的

沈家本老師 解答

2019-03-18 14:59

您好,這個要根據(jù)您企業(yè)具體情況進(jìn)行分析的,有可能您企業(yè)二月份預(yù)繳了稅款,而該預(yù)繳稅款,可以在以后月份進(jìn)行抵扣。 
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您好,是的,對一般納稅人來說,就是本期銷項稅額減去進(jìn)項稅額等于本期應(yīng)該繳納的稅額 為您提供解答,祝學(xué)習(xí)愉快
2019-03-18 14:20:00
你好!在增值稅的核算過程中,銷項稅額減去進(jìn)項稅額并不直接等于未交增值稅。這是因為增值稅的計算和會計處理涉及多個方面,包括但不限于以下幾個方面: 1. **稅務(wù)優(yōu)惠政策**:企業(yè)可能根據(jù)稅法規(guī)定享受某些減免性稅政策,如抵扣稅收優(yōu)惠政策、減免性稅政策等。這些政策可能導(dǎo)致銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的值不等于應(yīng)納稅額。 2. **稅務(wù)籌劃工具**:企業(yè)可能利用稅率折扣、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、抵扣不得抵扣稅款、出口退稅等稅務(wù)籌劃工具,使得銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的值不等于應(yīng)納稅額。 3. **進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出**:在某些情況下,已抵扣的進(jìn)項稅額可能需要轉(zhuǎn)出,如購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等情況時。 4. **會計處理**:為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況,確保企業(yè)及時足額上交增值稅,避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況,月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或者多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。 5. **會計分錄**:在處理增值稅時,會涉及到多個會計分錄,如結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅等。 6. **勾稽關(guān)系**:銷項稅額、進(jìn)項稅額和未交增值稅之間存在一定的勾稽關(guān)系,但這種關(guān)系并不是簡單的銷項稅額減去進(jìn)項稅額就等于未交增值稅。例如,如果銷項稅額大于進(jìn)項稅額,差額部分就是應(yīng)交增值稅;如果銷項稅額小于進(jìn)項稅額,差額部分就是留抵稅額,可以在未來期間繼續(xù)抵扣。 綜上所述,銷項稅額減去進(jìn)項稅額并不直接等于未交增值稅,因為增值稅的計算和會計處理涉及多個方面,包括稅務(wù)優(yōu)惠政策、稅務(wù)籌劃工具、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、會計處理以及勾稽關(guān)系等。因此,需要一個單獨(dú)的科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來準(zhǔn)確反映企業(yè)各期的多交少交情況。
2024-12-23 21:35:57
同學(xué)你好 是的,是當(dāng)月認(rèn)證的
2020-09-25 13:49:41
第一個分錄對。在做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時,就是把應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下三級科目,全部結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅,然后將轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅
2017-05-08 11:10:07
1 是的,這個結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進(jìn)項稅額,2 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值稅
2020-10-11 11:19:59
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