do it! 追問

2019-03-22 09:30

營業(yè)成本包括營業(yè)稅金和期間費(fèi)用嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-22 09:38

您好，企業(yè)所得稅納稅申報表季報里面的營業(yè)成本包括：主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本，不包括營業(yè)稅金及附加。 
 
主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 
 
其他業(yè)務(wù)成本是企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。 
 
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do it! 追問

2019-03-22 09:50

我們公司是小型微利企業(yè)，實(shí)際征收稅率是10%,這個怎么 在申報表上體現(xiàn)呢，是要填附表1或者附表3上填什么嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-22 09:55

您好，小微企業(yè)實(shí)際征稅率10%，不需要專門在報表當(dāng)中體現(xiàn)，您在基礎(chǔ)信息表中填入信息，符合小微企業(yè)之后，本身報表的適用稅率就是10%了。 
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