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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

冰兒老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-23 16:29

你好，出口發(fā)票不可以開(kāi)專(zhuān)票，只能開(kāi)普票，出囗當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入

Lili 追問(wèn)

2019-03-23 21:32

老師，出口銷(xiāo)售發(fā)票是在報(bào)關(guān)完成的當(dāng)月開(kāi)具嗎？

冰兒老師 解答

2019-03-23 21:43

是的，出口報(bào)關(guān)后當(dāng)月開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

Lili 追問(wèn)

2019-03-23 22:06

報(bào)關(guān)后就可以在登錄電子口岸打印出報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)嗎？或者說(shuō)能打印出報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)也就是需要開(kāi)發(fā)票，確認(rèn)收人了？

冰兒老師 解答

2019-03-23 22:10

一般出囗后一個(gè)星期左右才能在電子口岸里查到關(guān)單，建議在月底出口時(shí)以報(bào)關(guān)預(yù)錄單開(kāi)票。方可做到當(dāng)月出囗業(yè)務(wù)當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 07:36

有的開(kāi)票顯示免稅有的是0稅率，怎么區(qū)分？

冰兒老師 解答

2019-03-24 08:21

一是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無(wú)稅可納。而免稅則指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。 
二是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 10:23

我應(yīng)該如何判斷貨物為免稅還是0稅率，在哪里查詢(xún)？

冰兒老師 解答

2019-03-24 10:33

所有出口商品免稅。開(kāi)具發(fā)票免稅或者0稅率都可以，最正規(guī)的是免稅稅率

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 10:37

一般貿(mào)易出口，開(kāi)的是免稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)都是可以抵扣的？

冰兒老師 解答

2019-03-24 10:40

外貿(mào)開(kāi)的是免稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣的

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 10:41

生產(chǎn)型一般貿(mào)易是全部可以抵扣的？

冰兒老師 解答

2019-03-24 10:44

是的，生產(chǎn)型的可以抵扣。

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 10:45

開(kāi)具出口銷(xiāo)售發(fā)票發(fā)票，備注欄里的匯率是參照什么？

冰兒老師 解答

2019-03-24 10:47

匯率可以以當(dāng)月1日外匯中間價(jià)，也可以是當(dāng)日外匯中間價(jià)。

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 10:50

老師，我上月可能有出口銷(xiāo)售發(fā)票沒(méi)開(kāi)，這月補(bǔ)上有什么風(fēng)險(xiǎn)？

冰兒老師 解答

2019-03-24 10:53

以后盡量當(dāng)月開(kāi)，現(xiàn)在稅局查來(lái)會(huì)認(rèn)為沒(méi)及時(shí)確認(rèn)收入。會(huì)罰款，不查沒(méi)事，最好是不要跨年度。

Lili 追問(wèn)

2019-03-24 10:53

好的，謝謝

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你好，出口發(fā)票不可以開(kāi)專(zhuān)票，只能開(kāi)普票，出囗當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入
2019-03-23 16:29:03
是開(kāi)發(fā)票進(jìn)來(lái)，還是開(kāi)發(fā)票出去
2017-11-07 14:31:24
對(duì)方是一般納稅人，需要進(jìn)項(xiàng)票抵扣的時(shí)候，你公司就要開(kāi)專(zhuān)票給他了。對(duì)方如果是小規(guī)模納稅人就無(wú)所謂了，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2016-09-03 14:31:49
同學(xué)，具體如下: 1.消費(fèi)者個(gè)人不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人或發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定。 2.單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。 3.提供人力資源外包服務(wù)的納稅人，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 4.納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。 5.鉆石出口不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 6.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 7.一般納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
2020-08-05 10:00:32
對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析： 一、首先要為分析提供內(nèi)部資料和外部資料。內(nèi)部資料最主要的是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括會(huì)計(jì)主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等；外部資料是從企業(yè)外部獲得的資料，包括行業(yè)數(shù)據(jù)、其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)據(jù)等。 二、根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告：按照分析的目的內(nèi)容分為：財(cái)務(wù)效益分析、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析、償債能力狀況分析和發(fā)展能力分析；按照分析的對(duì)象不同分為：資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析、現(xiàn)金流量表分析。 （一）按照分析的目的內(nèi)容分析 1、財(cái)務(wù)效益狀況。即企業(yè)資產(chǎn)的收益能力。資產(chǎn)收益能力是會(huì)計(jì)信息使用者關(guān)心的重要問(wèn)題，通過(guò)對(duì)它的分析為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供決策的依據(jù)。分析指標(biāo)主要有：凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。 2、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況。是指企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，反映企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率。分析主要指標(biāo)有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率等。 3、償債能力狀況。企業(yè)償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力強(qiáng)弱，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況的重要體現(xiàn)，也是衡量企業(yè)是否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要尺度。分析主要指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。 4、發(fā)展能力狀況。發(fā)展能力是關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)生存問(wèn)題，也關(guān)系到
2015-06-30 08:53:20
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