皮卡丘 追問

2019-03-25 09:36

納稅人是公司

bamboo老師 解答

2019-03-25 09:37

借：稅金及附加 
貸：銀行存款

皮卡丘 追問

2019-03-25 09:49

老師，股權(quán)轉(zhuǎn)讓還有個人所得稅嗎

bamboo老師 解答

2019-03-25 09:51

如果是股東個人轉(zhuǎn)讓的 是有個人所得稅的

皮卡丘 追問

2019-03-25 09:53

我這個是變了法人股東，股權(quán)也跟著轉(zhuǎn)讓給法人股東了，交印花稅的時候是納稅人是公司

bamboo老師 解答

2019-03-25 09:55

您可以參照下面文件看看 
《國家稅務總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2012〕285號）辦理納稅（扣繳）申報的時間進行了明確規(guī)定。具體區(qū)分兩種情況： 
 
  A、先履行納稅義務再辦理股權(quán)變更登記手續(xù) 
 
  股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應到主管稅務機關(guān)辦理納稅（扣繳）申報，并持稅務機關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。 
 
  B、股權(quán)變更登記與納稅申報同時進行 
 
  股權(quán)交易各方已簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的，企業(yè)在向工商行政管理部門申請股權(quán)變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》（表格式樣和聯(lián)次由各省地稅機關(guān)自行設計）并向主管稅務機關(guān)申報。 
 
  （3）納稅地點 
 
  個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)為主管稅務機關(guān)。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報和稅款入庫手續(xù)。 
 
  3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅怎么計算？ 
 
  《個人所得稅法》及其實施細則規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。具體計算方法為： 
 
  股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）×20% 
 
  其中，合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定支付的稅金、資產(chǎn)評估費、中介服務費等。