田杰 追問

2019-04-03 14:38

老師，麻煩您給一下會(huì)計(jì)分錄，謝謝您。假如長(zhǎng)投1000萬。謝謝您！

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 15:42

比如持股80%，長(zhǎng)投1000萬，減值200萬，被投資方實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬， 
個(gè)別報(bào)表反應(yīng) 
借：資產(chǎn)減值損失200 
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備200 
這個(gè)減值損失減少的是投資企業(yè)的利潤(rùn)。

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 15:43

在合并報(bào)表里，需要按權(quán)益法調(diào)整，權(quán)益法不提減值，利潤(rùn)分配需要處理 
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資～損益調(diào)整80 
貸：投資收益80

田杰 追問

2019-04-03 16:34

老師，抱歉，是這樣的，我們公司之前投資了1000萬給A公司，現(xiàn)在A公司已經(jīng)注銷了。我們現(xiàn)在長(zhǎng)期股權(quán)投資借方掛帳1000萬，這一千萬我們一分錢也收不回來了。我們可以從工商局拿到他們的注銷資料。我們?cè)鯓幼鲑~務(wù)處理了？會(huì)計(jì)分錄怎么做？麻煩您了。謝謝！

田杰 追問

2019-04-03 16:43

老師我想了兩種方式，如下：麻煩您指點(diǎn)一下。 
1、從未分配利潤(rùn)里扣減 
    借：投資收益1000萬 
    貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000萬 
    借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1000萬 
    貸：投資收益1000萬 
第一種從未分配利潤(rùn)里扣減，與企業(yè)所得稅不發(fā)生關(guān)系。 
2、企業(yè)所得稅前扣除 
     借：投資收益1000萬 
     貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000萬 
     借：本年利潤(rùn)1000萬 
     借：投資收益-1000萬 
第二種是從本年的利潤(rùn)中扣減，可以減少本年的企業(yè)所得稅。

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 17:16

通過去工商拿到注銷資料，作為投資失敗處理。

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 17:16

你應(yīng)該按第2種方式處理，屬于投資虧損扣減當(dāng)期利潤(rùn)。